퇴직연금 실무가이드

얼마 꺼내 쓸까? 4%, 20, 10을 활용하자

65세 은퇴자 진운태씨. 앞으로 노후자금에서 생활비를 얼마나 꺼내 쓸까 고민이 앞선다. 매월 연금이 나오는 데는 국민연금이 전부다. 지금이라도 종신연금보험에 가입하면, 거기서 나오는 현금흐름으로 생활비를 보탤 수 있다. 그렇지만 나중에 자신이나 아내가 덜컥 병이라도 걸리면 목돈이 필요할 테니, 연금에 가진 자금을 쏟아 부을 수는 없다. 결국 아내와 상의한 끝에 새로 연금 가입하기는 없던 일이 됐다. 국민연금 이외에 연금이 더 있는 사람들과 진운태씨는 사정이 좀 다르다. 그는 가진 돈이 떨어지기라도 하면 당장 생활비가 모자랄 터다. 그런 그에게 노후파산을 막는 일은 매우 절실한 생존문제다. 보수적인 사람도 4%법칙만 따르면 될까? 가진 자산에서 매년 생활비를 빼 쓰는 인출전략 중 대표적인 게 ‘4%법칙’이다. 은퇴 첫해에는 노후자금의 4%를 인출하고, 다음해부터 물가상승률에 따라 인출액을 매년 늘려가면, 노후기간 30년 동안 노후파산을 면할 수 있다는 법칙이다. 4%법칙은 20여년 전 미국 캘리포니아 남부 개인 재무관리사였던 윌리엄 벤젠(William P. Bengen)이 처음 제시한 이후 대중에게 널리 알려진 방법이다. 4%만 기억하면 될 뿐이고, 복잡한 재무분석절차도 없이 쉽게 활용할 수 있어서 유명매체를 통해 빠르게 전파됐기 때문이다. ※ 4%법칙에 대해 자세히 알고 싶으신 분은 여기에서 이전 글(http://fngenii.miraeassetdaewoo.com/?p=128943)을 확인하세요. 그렇다면 4%법칙만 지키면 모든 게 해결되는 걸까? 진운태씨는 의구심이 드는 게 사실이다. 4%법칙이 만들어진 게 꽤 오래전 일이다. 우리나라만 하더라도 90년대 이자율은 10%대였지만 지금은 1%대로 하락했다. 투자자산 기대수익률도 예전만 못하고 변동성도 커졌다. 4%법칙은 당시 아주 보수적인 기준으로 만든 것이기에 여전히 유효하다고 볼 수는 있다. 그러나 진운태씨처럼 생활비 상당부분이 자산을 헐어 쓰는 데 달린 사람들은 돈이 떨어지면 속수무책이다. 이런 사람들은 나중에 자산이 남는 한이 있더라도 더 보수적으로 인출하고자 할 수 있다. 안심하고 인출하세요, ‘필 프리!(Feel Free!)’ 미국 계리사회(SOA, Society of Actuary)에서는 계리사이자 투자전문가인 에반 잉리스(Evan Inglis)의 안심 인출전략(Feel Free)을 제시했다. 미국 계리사회 이사였던 잉리스는 30년 넘게 연기금의 자산운용 컨설팅 경험을 쌓고 현재 운용사에서 기관 컨설팅 부문 부사장으로 재직하고 있는 연금 전문가다. 그는 얼마 전 70이 넘은 부모님이 노후자금에서 얼마나 써야할 지 문제를 해결해 드렸는데, 그의 지인 역시 비슷한 고민을 안고 있다는 사실을 알게 됐다. 이를 계기로 그는 계리사회를 통해 자신이 만든 필 프리 인출전략을 소개하기로 했다. ※ 계리사란 확률 또는 위험을 측정하고 관리하는 업무를 담당하는 전문가를 말합니다. 주로 보험 또는 연금상품을 개발하거나, 보험사나 연기금의 위험관리 일을 합니다. 잉리스의 필 프리 법칙은 4% 대신 숫자 20을 활용한다. 부부 중 어린 사람의 나이를 20으로 나누는데, 그 몫이 바로 올해 인출액을 결정하는 인출률이다. 예를 들어보자. 진운태씨가 65세이고 아내가 64세라고 하자. 아내 연령(64)을 20으로 나눈 값은 3.2이다. 진운태씨에게 3억원이 있다면 그 3.2%인 960만 원(월 80만원)만큼은 그 해에 마음 놓고 생활비로 인출할 수 있다는 얘기다. ‘필 프리’ 법칙은 아주 보수적이라는 점을 잉리스는 재차 강조한다. 4%법칙보다 인출액이 적어서 당장 허리끈을 졸라매야 하지만 그만큼 노후자산이 바닥날 위험에서 자유롭다. ‘필 프리’ 법칙에 따라 계산한 인출액이 워낙 적어 불만이 크다면 조금 늘려도 된다. 대신 그럴 경우 노후동안 중간 중간 자산상황을 반드시 점검해야 한다고 잉거스는 전한다. ‘필 프리’ 인출액만으로 생활비를 모두 충당할 수 있는 은퇴자의 경우 부부 모두 사망할 때까지 연금을 주는 보험가입을 고려해도 된다. 받는 연금액이 ‘필 프리’ 인출액과 비슷할 것이기 때문이다. 이보다는 더 인출하지 마세요. ‘노 모어!(No More!)’ 이제 반대의 상황을 보자. 노후자금 인출 상한선은 얼마나 될까? 필 프리 인출액을 계산할 때 나이에서 20을 나누었다면, 상한선을 알아볼 때에는 10으로 나눈다. 진은태씨 아내 연령(64)을 10으로 나누면 6.4다. 진은태씨 노후자금 3억원에서 6.4%, 그러니까 1920만 원을 꺼내 쓴다면 틀림없이 노후자산이 바닥난다. 의료비처럼 일회성 목돈의 경우 노 모어 인출액 이상 꺼내 쓰는 건 불가피하다. 그러나 그런 경우를 제외하고 생활비로 이 금액 이상 꺼내 쓰는 것은 절대 금물이다. 4%법칙과 함께 쓰면 정밀한 인출전략 완성 ‘4%법칙’과 함께 ‘필 프리’, ‘노 모어’법칙을 병행하면 꽤 그럴싸한 인출전략을 만들 수 있다. 먼저 4%법칙에 따라 매년 인출액을 정한다. 여기서 ‘필 프리’ 법칙을 그 해 인출액 하한선, ‘노 모어’ 법칙을 상한선으로 삼는다. 이렇게 하면 가진 자산에 비해 너무 적게 꺼내 쓰거나 지나치게 많이 인출하는 것을 예방할 수 있다. 노후자금 3억 원이 있을 때 그 4%인 1200만 원(월 100만 원)을 첫해 꺼내 쓰고, 다음해부터는 물가상승률에 따라 인출액을 점차 늘려간다. 여기까지는 4%법칙과 똑같다. 그러다가 인출액이 ‘필 프리’ 기준 보다 낮아지면 그해 인출액을 추가로 더 늘려준다. 노후자금 운용성과가 좋아서 생활수준을 더 높여줄 수 있는 경우다. 그 후 어느 때 인출액이 ‘노 모어’ 상한선을 넘었다. 이런 경우 상한선 밑으로 인출액을 큰 폭으로 줄인다. 가까워진 노후파산을 피하기 위한 조치가 되는 셈이다. 잉거스는 ‘필 프리’ ‘노 모어’ 법칙도 4%법칙처럼 기억하기 쉽고 개인 재무분석 절차 없이 누구나 사용 가능한 게 장점이라고 밝혔다. 게다가 이 두 가지 법칙을 합쳐 놓으니 더 나은 인출전략이 탄생하는 시너지도 발휘한다. 은퇴가 목전이다. 노후자금에서 얼마씩 써야 할지 궁금하다. 그렇다면 숫자 3 개를 기억해보자. 4%법칙과 ‘필 프리’의 20, ‘노 모어’의 10 말이다. 글 김혜령 미래에셋은퇴연구소 수석연구원

노후자산 인출 4% Rule을 성공적으로 작동하게 하려면?

‘모은 자산 바닥나지 않으려면 얼마씩 써야 하나요?’ 20여년 전 캘리포니아 남부에서 재무관리사로 일하던 윌리엄 벤젠(William P. Bengen)은 막 은퇴한 고객에게서 이런 질문을 받았다. 1990년대 초만 하더라도 노후자산 인출방법에 대해서는 이렇다 할 계산법이나 방법론이 없었다. 모아놓은 금융자산을 활용해 노후를 보내겠다는 은퇴자들이 그리 많지 않았기 때문이다. 당시 통용되던 금융자산 인출방법이라고는 보유자산의 운용수익만큼만 쓰자는 게 고작이었다. 예를 들어 예금 금리가 연 5% 수준이었다고 하자. 이 때 1억원의 운용수익인 500만원만 인출하자는 식이었다. 벤젠은 몇 안 되지만 은퇴한 고객의 요청을 귀담아 들었다. 그리고 실제 금융시장 데이터를 활용해 연구한 끝에 1994년 ‘4% 법칙(4% rule)’을 내놓았다. 4% 법칙은 은퇴 첫해 노후자산의 4%를 인출액으로 삼는 방법으로, 이렇게 하면 노후자산을 30년 이상 유지 가능하다는 분석이었다. 이후 4% 법칙은 일반인들에게 큰 관심을 끌었고 지금까지 널리 활용되는 은퇴자산 관리 법칙이 되었다. 당시 벤젠은 청년시절 NASA 엔지니어의 꿈을 키우다가 우여곡절을 겪고, 40대가 되어서야 사업에 뛰어든 늦깎이 재무관리사였다. 그는 지난 2013년 66세로 은퇴하기까지 미국 내에서 저명한 재무관리자로 활약했다. ‘쉽고 간단한 게 장점’인 4% 법칙 우리나라에서도 노후자산 인출방법을 소개할 때 4%법칙을 빼놓지 않는다. 4%법칙은 쉽고 간단하다는 커다란 장점이 있기 때문이다. 국민연금이나 연금상품을 제외하고 노후자산의 4%를 인출하고, 다음 해부터는 물가상승에 맞춰 증액하면 된다. 예를 들어 노후자산으로 3억원이 있다고 하자. 4% 법칙에 따르면 첫해 3억원의 4%인 1,200만원(월 100만원)을 쓴다. 다음해에는 전년 인출금인 1,200만원에다 물가변동률을 가감해 인출한다. 지난 2001년부터 우리나라 소비자물가상승률은 평균 2.8%이었다. 이것을 활용하면 1,234만원을 인출한다는 식이다. 4% 법칙은 개인 재무상황에 대한 분석절차 없이 바로 활용할 수 있다. 따라서 개괄적으로나마 당장 인출액을 알고 싶은 사람에게 매우 유용한 방법이다. 4% 법칙, 노후자산 투자가 기본이다. 그런데 4% 법칙과 함께 적절한 투자를 병행하지 않으면 노후자산이 금방 바닥날 수 있다. 다른 중요한 건 제치고 인출률 4%만 가져다 쓰면 낭패를 볼 수 있다는 얘기다. 나중에 노후자산이 모자라게 된 것을 깨달았을 때 뒤늦게 후회해도 소용없을 수가 있다. 4% 법칙은 투자를 실행하여 30년 이상 노후자산을 유지한다는 목표를 가진 전략이다. 운용수익률이 물가인상률을 간신히 웃도는 금리 수준이라면 25~28년 사이에 노후자산을 다 쓰게 된다. 우리나라 60세 부부 두 사람이 모두 사망하는 시점은 평균적으로 30년 정도다. 노후자산을 예금에 두면서 4% 인출률만 활용하다가는 부부 두 사람 중 한 명은 손에 쥔 돈 없이 생존해야 할 가능성이 크다. 벤젠은 4%법칙을 고안할 때 미국 주식과 국채에 절반씩 투자하는 포트폴리오를 기준으로 인출률을 분석했다. 그랬더니 최악의 경우 33년 만에 노후자산이 소진되는 것으로 나타났다. 그 외 대부분의 경우 노후자산 소진시점은 50년을 넘겼다. 그는 1926년부터 연도별로 인출을 시작할 때 노후자산이 소진되기 까지 기간을 분석했다. 따라서 1929년 대공황부터 1973년 석유파동에 따른 주식시장 폭락도 반영된 결과였다. 반면 주식에 전혀 투자하지 않은 경우 노후자산의 소진시점이 30년 이내로 단축됐다. 벤젠은 “투자 비중이 너무 높을 때보다 지나치게 낮을 때 오히려 더 나쁜 결과를 가져온다.”라고 분석했다. 만능은 아니지만 효과적인 4% 법칙 4%법칙은 20여년 간 활용되면서 중도에 여러 도전을 받았다. 예를 들어 투자시장의 호시절에는 인출률이 낮다고, 그 반대일 때에는 너무 높다는 평가를 받았다. 4%를 법칙을 고안한 벤젠도 나중에 주식과 채권 이외에 부동산이나 대체투자 등에도 잘 분산된 포트폴리오를 활용하면 인출률을 4%보다 더 높일 수 있다고 분석했다. 최근에는 개인들의 투자성향에 따라, 노후기간에 따라 4%법칙이 달라진다는 지적도 있다. 4%라는 일정률 대신 개인별로 3~5.5% 사이에서 인출률을 정할 수 있다는 것이다. 그럼에도 불구하고 4%법칙은 여전히 효과적인 방법으로 칭송받는다. 상당수 사람들이 4%를 처음 인출률로 삼아도 그리 크게 어긋나지는 않기 때문이다. 또한 4%라는 숫자는 누구나 쉽게 기억할 수 있다. 따라서 이 법칙은 노후준비 수준에 관한 판단의 지름길을 만들어 주어, 결과적으로 많은 사람들이 노후준비를 하는 데 도움을 줄 수 있다는 것이다. 이것이 바로 4%법칙이 20년 넘게 널리 활용되어 온 장수 비결이다. 지금 당장 모아놓은 노후자산으로 얼마를 쓸지 알고 싶다면 4%법칙을 활용해보자. 글 김혜령 미래에셋은퇴연구소 과장

IRP 가입하면 종합소득세 부담 시원하게 줄어든다

매년 5월은 자영업자가 종합소득세를 신고하는 달이다. 대부분의 자영업자들은 부가가치세에 더해 종합소득세로 또 얼마를 더 내야 할지 걱정 한다. 종합소득세를 줄이기 위해서는 최대한 많은 공제를 받는 길 밖에 없는데 IRP가입은 공제 폭을 확대할 수 있는 현명한 방법이다. 오는 26일부터 IRP에 가입하면 내년 종합소득세 신고 시 최대 700만원의 세액공제 혜택을 얻을 수 있다. IRP는 비단 세액공제 혜택이라는 즉각적인 인센티브를 줄 뿐만 아니라 운용 및 인출 단계에서의 장기적인 절세혜택 또한 지니고 있다. 구체적으로 어떠한 혜택이 기다리고 있는지 하나씩 살펴보자. 고소득 자영업자면 IRP 세액공제 혜택을 꼭 활용해야 자영업자가 오는 26일부터 IRP에 가입하면 2017년도 소득에 대한 종합소득세 신고 때부터 최대 700만원의 세액공제 혜택을 받는다. 구체적으로 종합소득이 4천만원 이하인 자영업자는 약 115만원의 세금을 돌려받고, 4000만원을 초과하는 자영업자는 약 92만원의 세금을 돌려받는다. 무엇보다 올해 소득세법이 개정되면서 의사, 치과의사, 변호사 그리고 음식점 경영자와 같은 고소득 자영업자의 연금저축과 노란우산공제회 공제 한도가 줄어들었다. 구체적으로 종합소득이 1억원을 초과하는 고소득 자영업자의 노란우산공제회 소득공제한도는 올해부터 200만원으로 작년보다 100만원 줄어든다. 뿐만 아니라 연금저축계좌의 세액공제 한도 또한 올해부터 300만원으로 작년보다 100만원 줄어든다. 따라서 작년보다 세액공제 한도가 200만원이 줄어든 셈이다. 그런데 IRP는 가입자의 소득수준과는 상관없이 최대 700만원까지 종합소득세 신고 때 세액공제를 받을 수 있다. 따라서 고소득자는 종합소득세 부담을 줄이기 위해 IRP가입에 더욱 주목할 필요가 있다. 세액공제 혜택 뿐만 아니라 IRP는 운용 그리고 인출 과정에서 각각 과세이연과 저율과세라는 세제혜택이 있다. 먼저 IRP에 저축한 돈을 운용하면서 발생한 수익은 모두 인출시점까지 연기된다. 일반 금융상품에 가입해 이자와 배당소득이 발생하면 15.4%의 세금을 납부한다. 그리고 만약 이자와 배당을 합한 금융소득이 연간 2000만원을 초과하면 금융소득까지 종합소득세를 납부한다. 그러나 IRP에서 발생한 운용수익은 이를 찾아 쓸 때까지 세금이 부과되지 않는다. 즉, 계약을 해지하거나 연금을 수령할 때까지는 세금을 납부하지 않고 자산을 불려나갈 수 있다. 아울러 금융소득종합과세를 당할 염려도 덜 수 있다. 끝으로 그 동안 저축한 돈을 연금으로 수령할 때 연금소득세라는 저율의 세목으로 과세된다. 이때 연금소득세율은 3.3%~5.5%이다. 연금저축에 저축할 때 저축금액에 대해 13.2%~16.5%의 세액공제를 받았고, 운용기간 중 수익에 대해 15.4%의 소득세를 납부하지 않았던 것과 비교하면 세 부담이 상당히 낮은 셈이다. IRP가입하려면 서류를 준비해 금융기관을 방문 자영업자가 IRP에 가입하기 위해서는 어떻게 해야 할까? 증권, 보험 등의 금융기관을 방문하면 IRP계좌를 방문 당일 만들 수 있다. 단, IRP계좌를 개설하려면 아래의 서류 중 하나를 지참해 방문한다. 글 안태관 미래에셋은퇴연구소 선임연구원

연금저축·IRP에서 연금받을 때 고민해야할 2가지

이대호 씨(55세)는 퇴직금을 전부 IRP계좌로 받은 후 연금으로 수령할 계획이다. 해당 IRP계좌에는 퇴직금뿐만 아니라 이대호 씨가 직장 다니면서 추가로 불입한 금액이 함께 적립되어 있다. 추가적립금 중에는 연말정산 때 세액공제를 받은 것도 있고, 그렇지 않은 것도 있다. 그리고 추가적립금과 퇴직금을 투자해서 얻은 이자와 배당도 있다. 이 경우 이 씨는 연금을 받을 때 어떤 자금부터 인출해야 하고, 또 세금은 얼마나 내야 할까? 하나의 연금저축계좌나 IRP계좌 내에 퇴직금과 추가적립금 등 원천이 다른 여러 종류의 돈이 섞여 있다고 가정해 보자. 이 경우 연금을 개시하면 어떤 돈을 먼저 받게 될까? 세 부담이 적은 돈부터 먼저 수령한다고 보면 이해하기 쉽다. 연금저축이나 IRP계좌 적립금 중 세 부담이 가장 적은 것은 세액공제를 받지 않은 금액이다. 세액공제를 받지 않았으니, 연금을 받을 때도 세금이 부과되지 않는다. 다음 순서는 퇴직금이고, 마지막으로 세액공제를 받은 추가적립금과 운용수익 순으로 인출된다. 세액공제를 받은 추가적립금과 운용수익에 대해서는 연령별로 연금소득세율이 차등 적용되기 때문에 되도록 늦게 찾아 쓰는 것이 유리할 수 있다. 연령별로 적용하는 연금소득세율은 55세 이상~70세 미만은 5.5%, 70세 이상~80세 미만은 4.4%, 80세 이상은 3.3%이다.   퇴직금 중에서 연금 수령 한도 내에서 인출한 금액에 대해서는 연금소득세(퇴직소득세율의 70%)가 부과되는 데 반해, 연금 수령 한도를 초과해 인출한 금액에 대해서는 퇴직소득세가 그대로 부과된다. 7년 차부터는 퇴직금이 전부 소진되면서 세액공제를 받은 적립금과 운용수익을 찾아 쓰기 시작한다. 이때 퇴직금은 연금 수령 한도 내에서 인출한 것이므로 연금소득세(퇴직소득세율의 70%)가 부과된다. 다음으로 세액공제를 받은 금액과 운용수익을 인출하게 되는데, 이 중 연금 수령 한도 이내에서 인출하는 금액에는 연금소득세(5.5~3.3%)가 부과되지만, 연금 수령 한도를 벗어나 인출하는 금액에는 기타소득세(16.5%)가 부과된다. 11년 차 이후부터는 연금 수령 한도를 적용하지 않는다. 따라서 세액공제를 받은 금액과 운용수익을 인출할 때 일괄적으로 연금소득세(5.5~3.3%)를 징수한다. 다만 세액공제를 받은 금액과 운용수익에서 발생한 연금소득이 연간 1,200만 원을 넘으면 종합과세 대상이 된다.  글 미래에셋은퇴연구소

내 월급을 지켜라!

개인사업을 하던 오기동 씨(50세)는 매출이 늘어나면서 세부담이 커지자, 2010년에 사업체를 법인으로 전환했다. 개인사업을 하면서 최고세율(41.8%)로 소득세를 납부하기보다는 법인으로 전환한 다음 법인세를 내는 것이 훨씬 세 부담이 줄어들 것으로 생각했기 때문이다. 하지만 오기동 씨가 간과한 것이 있다. 아무리 법인대표라고 해도 법인 자금을 함부로 가져다 쓸 수는 없다. 이때도 어김없이 소득세를 납부해야 한다. 이러던 차에 오기동 씨는 퇴직금을 잘 활용하면 절세 효과를 톡톡히 누릴 수 있다는 얘기를 들었다. 아무리 법인대표라고 해도 법인의 자금을 마음대로 가져다쓸 수는 없다. 법인대표가 합법적으로 회사 자금을 가져다 쓸수 있는 방법에는 크게 3가지가 있다. 첫째, 회사로부터 근로에 대한 대가로 급여나 상여를 받는 것이다. 이 경우 근로소득세를 납부해야 한다.둘째, 법인대표가 회사의 주식을 보유하고 있다는 전제하에 배당을 수령할 수 있는데, 이때는 배당소득세를 납부해야 한다.마지막으로 법인대표가 회사를 떠나면서 퇴직금을 받을 수도 있다. 이때 법인대표는 퇴직소득세를 납부해야 한다.  퇴직금으로 수령할 때 세 부담이 가장 적다 급여나 상여는 근로소득으로 분류되는데 최고세율이 41.8%나 된다. 배당으로 수령할 경우 금융소득종합과세라는 부담이 따른다. 해당 법인에서 수령한 배당을 포함해서 연간 금융소득이 2천만 원을 넘으면 금융소득종합과세에 해당한다. 이 경우 2천만 원을 초과하는 금융소득은 다른 소득과 합산해서 세금을 납부하게 되는데, 이미 근로소득이나 사업소득이 많은 사람은 세부담이 커질 수밖에 없다. 이에 비해 퇴직금은 세 부담이 훨씬 적다. 일단 퇴직소득은 종합소득에 해당하지 않아 아무리 금액이 커도 퇴직소득만 갖고 따로 세금을 계산(분류과세)한다. 또한 연분연승법을 적용 하기 때문에 퇴직소득세 자체도 세율이 낮다. 연분연승법이 란, 퇴직금에 세율을 바로 적용하는 것이 아니라, 퇴직금을 근속연수로 나눈 후 세율을 적용하는 것으로, 이렇게 하면 낮은 구간의 세율이 적용되어 세금도 적어지게 된다. 따라서 세 부담만 놓고 보면 법인대표 입장에서는 급여와 배당보다는 퇴직금으로 자금을 수령하는 것이 가장 효과적이 다. 또한 퇴직금의 경우, 일시금이 아닌 연금으로 수령할 경우 퇴직소득세의 30%를 절감할 수 있으니, 이를 적극 활용하는 것이 좋다. 가령 퇴직금 5억 원에 대한 퇴직소득세가 7,500만 원이라면, 연금으로 수령 시 2,250만 원가량 부담을 줄일 수 있다.  그렇다면 법인대표는 퇴직금을 얼마나 받을 수 있을까? 2011 년까지는 법인의 정관에 정해진 임원퇴직금 지급규정에 따라 퇴직금이 지급되고, 퇴직금으로 보기에는 지나치게 과도한 금액만 아니라면 퇴직소득으로 인정해 줬다. 하지만 2012년 이후부터는 사정이 달라졌다. 법인이 정관에 따라 계산된 퇴직금만 지급해도, 퇴직금을 받는 임원의 입장에서 퇴직소득으로 인정되는 한도를 소득세법에서 별도로 정했다. 그리고 이 한도를 초과해서 받는 금액은 퇴직소득이 아니라 근로소득으로 과세하도록 하였다. 이는 급여나 상여 대신 퇴직금으로 수령하면서 세금을 과도하게 피하려는 것을 규제하기 위한 것이다. 소득세법상 임원의 퇴직소득으로 인정되는 한도는 다음과 같다. 따라서 2012년 이후에 퇴직하는 임원의 경우 '입사일로부터 2011년까지의 퇴직금'과 '2012년부터 퇴사일까지의 퇴직금'으로 나누어 한도를 적용하면 된다.이해를 돕기 위해 사례를 하나 들어보자. 어떤 법인대표가 2000년에 입사하여 2015년에 퇴사했다. 이 회사의 임원퇴직금 지급규정에는 대표가 퇴직할 때, 를 퇴직금으로 지급하게 되어 있다. 퇴직 직전 월평균급여가 1천만 원이라면, 회사 규정상으로는 8억 원(1천만 원×16년×5)을 퇴직금으로 지급할수 있다. 그러면 퇴직금으로 8억 원을 받으면, 모두 퇴직소득으로 인정이 될까?퇴직 전 3년간 연평균급여가 1억 2천만 원이라고 할 때 퇴직소득 인정한도를 계산해 보자. 2011년 이전까지 퇴직금은 퇴직 시 수령하는 금액을 전체 근속연수 중 2011년까지 근속연수의 비중으로 안분하여 계산하며, 그 결과 6억 원은 한도 적용 없이 모두 퇴직소득으로 인정된다. 반면 2012년 이후 기간에 대한 퇴직금인 2억 원은 세법상 임원 퇴직소득 한도를 적용해야 하고, 그 결과 1억 4,400만 원만 퇴직소득으로 인정된다. 따라서 한도를 초과한 5,600만 원은 퇴직소득이 아니라 근로소득으로 세금을 부담하게 된다. 결과적으로, 회사는 이 법인 대표에게 퇴직금 명목으로 8억 원을 지급하나 7억 4,400만 원은 퇴직소득으로, 나머지 5,600만 원은 근로소득으로 판정되어 별도의 세금이 부여된다. 글 미래에셋은퇴연구소

경영성과급 받을 때 세금 줄일 수 있다

"최기문 씨(50세)가 근무하는 회사는 매년 종업원들에게 경영성과급을 지급하고 있다. 최근 몇 년간 최 씨도 고액의 경영성과급을 꾸준히 받아 왔다. 그런데 올해부터 회사에서 경영성과급 중일부를 떼어 퇴직할 때 퇴직급여로 주겠다고 한다. 이렇게 하면 근로자들이 경영성과급을 받을 때 납부해야 하는 세금이 줄어든 다는 것이 회사 담당자 설명이다. 절세를 할 수 있다는 말에 최 씨도 솔깃했다. 사실 경영성과급을 받는다는 사실 자체는 즐거운 일이지만, 세금 부담 또한 만만치 않았기 때문이다."  최근 경영성과급 중 일부 또는 전부를 근로자의 퇴직연금에 적립해 주는 기업이 늘어나고 있다. 종업원의 세 부담도 줄이 면서 퇴직 후 노후생활비 재원도 마련해 주려는 취지다. 소득 세법에 따르면 근로자가 받는 경영성과급은 근로소득으로 보아 종합소득세율을 적용해 과세한다. 종합소득세는 소득이 많으면 세금도 많이 내는 누진세율(6.6~44%)이 적용된다. 따라서 경영성과급 규모에 비례해 세 부담은 늘어나기 마련 이다. 그리고 같은 경영성과급을 받더라도 고액 연봉자는 세금을 더 내게 된다. 그리고 같은 경영성과급을 받더라도 고액 연봉자는 세금을 더 내게 된다. 예를 들어 소득세 적용 세율이 각각 26.4%인 근로자 A 와 38.5%인 근로자 B가 있다고 치자. 연말에 A와 B가 똑같이 경영성과급으로 1천만 원을 받았다고 하더라도 세금을 제하고 받는 실제 수령액은 차이가 난다. 1천만 원 중 A는 세금 26.4%를 제하고 736만 원을 받지만, B는 세금 385만 원을 제하고 615만 원을 수령하게 된다. 고액 연봉자일수록, 경영 성과급을 많이 받을수록 절세의 필요성이 커진다고 하겠다.    경영성과급을 DC에 적립하면 세금 확 준다 그렇다면 경영성과급에 따르는 세금을 줄일 수 있는 방법은 없을까? 있다. 회사가 경영성과급을 근로자에게 바로 지급하지 않고, 근로자의 퇴직연금에 적립해 주면 된다. 이 경우 세법에서는 경영성과급을 근로소득으로 보지 않고 퇴직소득으로 보기 때문에, 근로자는 당장 근로소득세를 납부할 필요가 없고 퇴직할 때 퇴직금 명목으로 수령하며 퇴직소득세를 납부하면 된다. 퇴직소득에도 누진세율이 적용된다. 하지만 퇴직소득과 근로소득은 세금 계산방식이 다른 데다 소득공제도 커서 상대적으로 세 부담이 가볍다. 근로소득과 달리 퇴직소득은 장기간에 걸쳐 발생한 소득인 점을 감안해 세 부담을 경감해 주는 것이다. 퇴직소득세는 퇴직금 규모와 근속기간에 따라 차이가 나기는 하지만, 그렇다고 하더라도 보통 퇴직자들이 체감하는 실효세율이 3~7% 정도 되므로 근로소득과 비교하면 부담이 덜하다고 할 수 있다. 게다가 퇴직금을 IRP로 수령한 다음 연금으로 받으면 추가로 퇴직소득세를 30% 경감할 수 있다. 절세효과뿐만 아니라 노후소득확보 차원에서도 바람직하 다. 경영성과급을 일시에 수령할 경우 바로 소진해 버리기 쉬우나 이를 퇴직금으로 받으면 든든한 노후생활비 재원으로 활용할 수 있다. 이뿐만이 아니다. 경영성과급을 직접 수령하면 국민연금 보험료 등 4대 보험료도 추가로 내야 하는데 4대 보험료는 근로소득에 비례해 납부금액이 결정되기 때문이다.    퇴직소득으로 인정받으려면 경영성과급을 퇴직소득으로 인정받기 위해서는 몇 가지 조건을 갖춰야 한다. 첫째, 퇴직급여제도 가입 대상이 되는 근로자 전원을 적립 대상으로 해야 한다. 그렇다고 모든 근로자가 경영성과급을 퇴직연금으로 적립해야 하는 것은 아니다. 적립하고 싶지 않은 근로자는 경영성과급의 적립방식이 최초로 정해진 날 또는 변경된 날에 경영성과급을 적립하지 않겠다고 선택하면 된다. 다만, 적립하지 않겠다고 선택한 이후에는 다시 적립하겠다고 변경할 수는 없다. 둘째, 경영성과급을 퇴직연금에 적립하는 비율도 모든 근로자에게 동일하게 적용되어야 한다. 예를 들어 회사가 경영 성과급 중 50%를 퇴직급여로 적립하기로 정했다면, 모든 임직원이 이를 따라야 한다. 누구는 경영성과급의 80%를 적립 하고, 누구는 30%만 이체할 수 없다는 얘기다. 셋째, DC형 퇴직연금 가입자만 경영성과급을 퇴직연금에 적립할 수 있다. 왜냐하면 퇴직연금에 가입하지 않았거나 DB 형 퇴직연금에 가입한 근로자는 자기 이름으로 된 퇴직연금 계좌가 없기 때문에 경영성과급을 이체하고 싶어도 할 수가 없다. 반면 DC형 퇴직연금 가입자는 자기 명의로 된 계좌를 가지고 있으므로 여기에 경영성과급을 적립할 수 있다. 따라서 아직 퇴직연금제도를 도입하고 있지 않은 사업장이나, 확정급여형(DB) 퇴직연금만 도입하고 있는 사업장은 먼저 DC 형 퇴직연금부터 도입해야 하겠다.    임금상승률이 높은 회사는 혼합형 퇴직연금제도 도입 퇴직연금을 도입할 때 임금상승률이 높은 회사의 근로자들은 DC형보다는 DB형을 선호한다. 이는 DB형과 DC형의 퇴직금 계산방식이 다르기 때문이다. DC형은 매년 발생한 퇴직급여를 근로자의 퇴직계좌로 이체한 다음 근로자가 이를 운용한다. 따라서 같은 날 입사해서 같은 급여를 받고 같은 날 퇴직한 근로자라고 하더라도 매년 DC계좌로 이체된 퇴직급여를 근로자가 어떻게 운용했느냐에 따라 퇴직할 때 받는 퇴직금이 달라진다. 하지만 DB형 퇴직연금에서는 퇴직급여 적립금을 회사가 운용한다. 근로자는 운용성과와 상관없이 정해진 계산방식에 따라 퇴직금을 받는다. 퇴직하기 직전 평균임금(30일분)에 근무연수를 곱한 것이 근로자가 받는 퇴직급여가 된다. 이처럼 퇴직 직전 평균임금이 퇴직금 산출 기준이 되기 때문에 임금상승률이 높은 회사 근로자들은 DB형을 선호한다. 그렇다면 임금상승률이 높은 회사에서 경영성과급을 퇴직연 금에 적립하려면 어떻게 해야 할까? 근로자 입장에서 임금상승 률이 높으면 DB형이 유리하지만, 경영성과급은 근로자의 DC계 좌에만 적립할 수 있다. 이때는 혼합형 퇴직연금제도를 도입하면 된다. 혼합형이란 한 명의 근로자가 DB형과 DC형 퇴직연금에 동시에 가입할 수 있도록 한 것이다. 근로자가 매년 발생하는 퇴직금을 DB형과 DC형에 나눠서 적립하는 것인데 적립비율은 근로자가 개별적으로 선택할 수 없다. 따라서 퇴직급여 중 상당 비율은 DB형으로 적립하고 최소비율만 DC형에 적립하는 방식으로 혼합형 퇴직연금제도를 도입하 면, DB형이 갖는 장점은 살리면서 경영성과급을 DC계좌에 적립할 수 있다.  글 미래에셋은퇴연구소

일시에 받은 퇴직금은 어디에 투자할까요?

저금리 시대에는 해외로 눈을 돌려야 한다 현재의 장기 저금리 기조에서 퇴직금 같은 목돈을 운용할 때 우선 고려해야 할 사항은 ‘수익성’이다. 그렇다고 무조건 고수익을 좇으라는 뜻은 아니다. 적어도 물가 상승률 이상의 수익은 노려야 한다는 의미이다. 그래야만 내 돈의 실질적인 구매력을 유지할 수 있기 때문이다. 요즘처럼 저성장, 저금리가 지속되면서 국내에서 마땅한 투자 대안을 찾을 수 없는 경우에는 해외 채권 펀드나 해외주식형펀드에도 관심을 가져볼 만하다. 위험 줄이려면 글로벌 분산 투자는 필수다 둘째 원칙인 ‘안정성’은 어찌보면 앞서 말한 제1원칙인 수익성과 다소 배치되는 것처럼 느껴질 수도 있다. 그러나 어느 정도의 투자기간이 보장된다면 수익성과 안정성은 공존할 수있다. 해외채권의 예를 들어보자. 한국 투자자들이 관심을 가지는 해외 채권 어느 한 종류에만 몰빵 투자한다면 상황이 안좋아질 때 적지 않은 손실을 볼 수도 있다. 이 경우에 택할 수 있는 위험 관리방법은 분산투자다. 즉 어느 한 종류의 해외채권에만 투자하는 것이 아니라 국내채권, 선진국국채, 신흥국 채권, 하이일드채권 등에 적절하게 자산배분을 하는 것이다. 이 경우 한 국가 혹은 한 종류의 채권에만 투자할 때보다 수익률은 다소 낮아질 수 있지만, 변동성은 그보다 더욱 감소할 것이다. 해외 투자할 때는 절세상품을 활용한다 마지막 고려사항인 ‘절세’는 수익성 달성을 용이하게 하기 위한 보완적 원칙이다. 어떤 투자자가 남은 퇴직금 전부를 해외 주식형 펀드나 해외 채권 펀드에 투자해 괜찮은 수익을 달성했다고 가정하자. 이 경우 투자자는 이익에 대해서 기본적으로 15.4%의 소득세를 내야 한다. 그뿐인가. 자칫하면 금융소득종합과세 대상자가 될 우려도 있다. 이 같은 일을 피하려면 절세상품을 활용하면 된다. 대표적 절세형 투자상품으로는 연금저축 펀드와 변액보험이 있다. 둘 다 투자기간 동안 세금을 부과하지 않는다는 장점이 있다. 최소 투자기간은 5년이며 매년 1800만원까지 납입할 수 있다. 납입금액 중 세액공제를 받지 않은 금액은 별다른 불이익없이 언제든 찾아쓸 수 있고, 세액공제를 받은 금액과 운용수익은 연금을 수령하면 낮은 세율(3.3~5.5%)의 연금소득세를 납부하면 된다. 요즘은 변액보험에서도 다양한 해외주식과 채권형펀드를 제공하고 있다. 변액보험에서 발생한 차액에 대해서는 비과세 혜택이 주어지기 때문에, 이를 잘만 활용하면 세금 걱정 없이 해외자산에 투자할 수 있다. 다만 비과세 혜택을 받으려면 최소 10년 이상 계약을 유지해야 한다.  글 미래에셋은퇴연구소   ※ 집합투자증권을 취득하시기 전에 투자대상, 보수, 수수료 및 환매방법 등에 관하여 (간이)투자설명서를 반드시 읽어 보시기 바랍니다. ※ 이 금융투자상품은 예금자보호법에 따라 예금보험공사가 보호하지 않습니다. ※ 이 금융투자상품(집합투자증권)은 운용결과에 따라 투자원금의 손실이 발생할 수 있으며, 그 손실은 투자자에게 귀속됩니다. ※ 가입일로부터 10년간 해외상장주식 매매?평가차익 및 환차익 비과세(단, 이자?배당소득 및 환헤지 발생수익 등은 과세) ※ 외화자산의 경우 환율변동에 따라 손실이 발생할 수 있습니다. ※ 연금저축 계약기간 만료 전 중도 해지하거나 계약기간 종료 후 연금 이외의 형태로 수령하는 경우 세액공제 받은 납입 원금 및 수익에 대해 기타소득세(16.5% 분리과세) 등 높은 세율이 부과될 수 있습니다. ※ 과세기준 및 과세방법은 향후 세법개정 등에 따라 변동될 수 있습니다.*  미래에셋대우 준법감시인 심사필 제17-839호(2017.11.28)

퇴직금을 연금수령하면 세금 30% 줄어든다

대기업 임원인 김용연 씨(60세)는 올해 은퇴하면서 받은 퇴직금 5억 원을 전부 IRP계좌로 수령한 다음 연금으로 찾아 쓰기로 했다. 평소 알고 지내던 증권사 웰스매니저와 상담하던 중 퇴직금을 IRP계좌에서 연금으로 수령하면 세금을 최대 30%까지 절감할 수 있다는 말에 귀가 솔깃했기 때문이다. 만약 김용연 씨가 퇴직금을 그냥 일시에 수령하면 1억 원이 넘는 세금을 납부해야 하는데, 여기에 30%면 3천만 원이 넘는 돈을 아낄 수 있는 셈이다. 요즘 같은 저금리 시기에 어디에 투자해서 이만한 돈을 벌 수 있겠는가? 일단 IRP계좌에 퇴직금을 받고 나니, 이래저래 궁금한 것이 한두 가지가 아니다. 매년 연금을 얼마나 받을 수 있을까? 세금은 얼마나 내야 할까? 중간에 목돈이 필요하면 한꺼번에 자금을 인출할 수는 있는 걸까? 가능하다면 세금은 얼마나 내야 하는 걸까? 연금저축이나 IRP계좌 적립금을 55세 이후에 연금으로 수령할 경우에는 비교적 낮은 세율의 연금소득세가 부과된다. 김용연 씨처럼 퇴직금을 IRP계좌로 수령한 후 연금으로 받으면 연금소득세를 납부하면 된다. 이때 연금소득세율은 본래 퇴직금을 일시에 수령할 때 부담해야 했던 퇴직소득세율의 70% 이다. 예를 들어 김용연 씨가 퇴직금 5억 원을 일시에 수령했을 경우 5천만 원을 퇴직소득세로 납부해야 했다면, 퇴직소득세율은 10%가 된다. 하지만 퇴직금을 IRP에 이체하고 연금으로 받으면 7%로 연금소득세가 준다. 연금 수령 한도 얼마나 되나요? 퇴직금을 연금으로 수령하면 세금을 30%나 경감해 준다고 하니 적지 않은 혜택인 것만큼은 분명하다. 특히 한 직장에 장기간 근속하거나 임원으로 재직해 고액의 퇴직금을 수령하는 사람에게는 더더욱 그렇다고 할 수 있다.하지만 비교적 낮은 세율의 연금소득세를 납부하면서 연금을 수령할 수 있는 금액에는 한도가 있는데, 이를 ‘연금 수령 한도’라고 한다. 이와 같은 연금 수령 한도를 두는 것은 연금 개시 초기에 적립금을 한꺼번에 꺼내 쓰지 못하도록 하기 위해서다. 연금 수령 한도는 계좌별로 매년 계산하며 다음과 같은 방식으로 계산한다. 그러면 김용연 씨가 비교적 낮은 연금소득세를 납부하면서 수령할 수 있는 연금 수령 한도를 계산해 보자. 먼저 김용연 씨의 IRP계좌에는 퇴직금 5억 원 이외 다른 돈은 없다고 가정해 보자. 참고로 연금 수령연차란 55세 이후 처음으로 연금을 수령할 수 있는 연도를 말하는데, 연금 개시 신청을 하지 않아도 연차는 경과한다. 김용연 씨는 60세에 퇴직하면서 퇴직금을 IRP계좌에 맡겼기 때문에 퇴직을 한 올해부터 즉시 연금을 수령할 수 있다. 따라서 올해가 1년 차이며, 연금 개시 신청 여부와 상관없이 내년이 2년 차가 된다. 연금소득세 얼마나 내나요? 그러면 김용연 씨의 1년 연금 수령 한도를 계산해 보자. 연금을 개시할 당시 평가금액 5억 원을 ‘10(=11-1)’으로 나눈 다음 120%를 곱하면 1년 차 연금 수령 한도는 6천만 원이 된다. 따라서 김용연 씨는 올해 6천만 원 이내에서 연금을 받으면 연금소득세(퇴직소득세율의 70%)만 납부하고 과세를 종결지을 수 있다. 연금 수령 한도에 미달하는 금액만 연금으로 인출했다면 어떻게 될까? 이 경우 남은 한도는 다음 해 한도를 일부 늘리는 역할을 한다. 연금 수령 한도는 매년 1월 1일에 갱신되는데, 이번에는 김용연 씨의 2년 차 연금 수령 한도를 계산해보자. 김용연 씨가 1년 차에 연금으로 5천만 원을 찾아 쓰고 2년 차 1월 1일 IRP계좌에 남은 적립금과 운용수익 900만 원을 합쳐 4억 5,900만 원이 남아 있다고 가정해보자. 이 경우 2년 차 연금 수령 한도는 6,120만 원이 된다. 같은 방식으로 매해 연금 수령 한도를 계산할 수 있는데, 11년 차 이후부터는 별도의 한도를 적용하지 않고 모두 연금소득으로 처리한다. 다만 2013년 3월 1일 이전에 IRP 계좌를 개설했거나, 2013년 3월 1일 이전에 퇴직연금에 가입한 사람이 퇴직금을 IRP계좌로 전액 이체한 경우에는 연금 수령 연차를 6부터 시작한다. 이렇게 되면 매년 연금소득세만 납부하고 받을 수 있는 연금 수령 한도도 늘어나게 된다. 뿐만 아니라 연금조건을 갖춘 해부터 5년만 지나면 연금소득세만 내고 마음대로 연금을 인출할 수 있다. 연금 수령 한도를 초과하면 어떻게 되나요? 그렇다면 연금 수령 한도를 초과해서 연금을 수령하면 어떻게 될까? 예를 들어 김용연 씨가 첫해 사업자금이 필요해서 1억 원을 인출했다고 가정해 보자. 이 경우에는 연금 수령 한도 이내인 6천만 원까지는 연금소득세를 납부하면 되고, 연금 수령 한도를 초과한 나머지 4천만 원은 ‘연금 외 수령’으로 보아 퇴직소득세를 그대로 부과한다. 연금 수령 한도 초과하면, 어떤 세금을 얼마나 내나? 연금저축이나 IRP계좌 내에는 퇴직금 이외에도 근로자가 추가로 적립한 금액이 있을 수도 있다. 근로자가 추가로 적립한 금액도 세액공제를 받은 것과 그렇지 못한 것으로 나눌 수 있다. 그리고 퇴직금과 추가로 적립한 금액에서 늘어난 운용수익이 있을 수도 있다. 그렇다면 연금 수령 한도를 초과해서 연금을 수령할 때 소득원천별로 어떤 세금이 부과될까? 먼저 근로자가 추가로 납부한 금액 중 세액공제를 받지 않은 금액에는 별다른 세금이 부과되지 않는다. 퇴직금의 경우 본래 납부하지 않았던 퇴직소득세를 그대로 납부하면 된다. 끝으로 세액공제를 받은 추가적립금과 운용수익에는 기타소득세(16.5%)가 부과된다. 글 미래에셋은퇴연구소 '연금과 세금'  

퇴직할때 세금 30% 다이어트하는 법

한 회사에서 30년을 넘게 일한 배동현 씨(58세)는 다음 달 퇴직을 앞두고 있다. 정년퇴직까지는 아직 2년이 더 남아 있기는 하지 만, 회사에서 이번에 희망퇴직을 신청하면 명예퇴직금을 좀 더준다고 하기에 고민 끝에 희망퇴직을 신청하기로 했다. 김 씨는 현재 확정급여형(DB) 퇴직연금에 가입해 있다. 회사 인사부에서는 배동현 씨에게 퇴직급여를 IRP계좌로 받을지, 아니면 현금으로 수령할지를 알려 달라고 하는데, 둘 사이에 어떤 차이가 있는지 궁금하다. 우리나라는 한 직장에서 1년 일한 근로자들이 1년 일할 때마다 1달치 이상 급여를 퇴직급여로 받을 수 있도록 하는 법정 퇴직금제도를 도입하고 있다. 퇴직금은 퇴직일로부터 14일 이내에 받을 수 있다. 다만 퇴직금을 수령하는 방법은 퇴직 연금 가입 여부, 퇴직자의 연령, 퇴직급여의 성격에 따라서 차이가 난다. 퇴직금을 IRP로 수령하는 경우 먼저 퇴직자가 퇴직연금에 가입해 있고, 퇴직 당시 나이가 만 55세 미만인 경우에는 법정퇴직금은 의무적으로 IRP계좌로 수령해야 한다. 물론 퇴직연금에 가입하지 않았거나 퇴직 당시 나이가 55세 이상인 경우에도 퇴직자가 희망하면 퇴직금을 IRP계좌로 바로 수령할 수 있다. 이때 퇴직을 앞둔 근로자는 금융기관을 방문해 IRP계좌를 개설해야 한다. 현재 퇴직연금에 가입해 있는 경우 해당 금융 기관에서 IRP계좌를 만들어도 되지만, 다른 금융기관에 개설해도 무방하다. 다른 금융기관에서 IRP계좌를 개설할 때는 기존 퇴직연금을 가입한 금융기관에서 ‘퇴직연금 가입자 확인서’를 출력해서 가면 된다. 이미 IRP계좌를 갖고 있는 사람은 새로이 계좌를 만들 필요 없이 기존 계좌로 퇴직금을 이체할 수도 있다. 퇴직자가 IRP계좌를 회사에 알려 주면, 회사는 근로자가 퇴직한 날로부터 14일 이내에 퇴직금을 해당 계좌로 송금해 준다. 이때는 퇴직소득세를 원천징수하지 않는다. 대신 나중에 연금으로 수령할 때 퇴직소득세보다 30% 낮은 세율로 연금소득세를 납부하면 된다. 퇴직금을 현금으로 수령하는 경우 앞서 살펴봤듯이 퇴직자가 퇴직연금에 가입하지 않았거나, 가입했더라도 퇴직 당시 나이가 55세보다 많은 경우에는 퇴직금을 IRP계좌로 무조건 이체하지 않아도 된다. 퇴직자가 원하면 퇴직금을 일시에 현금으로 받을 수 있다는 얘기다. 법정퇴직금이 아닌 명예퇴직금 역시 퇴직연금 가입여부나 나이와 상관없이 현금으로 한꺼번에 수령할 수 있다. 앞의 사례에 나온 배동현 씨의 경우 퇴직연금에 가입해 있기는 하지만 이미 55세가 넘었기 때문에 본인이 퇴직금을 IRP로 받을지, 아니면 일시에 수령할지 선택하면 된다. 만약 배동현 씨가 퇴직 금을 일시에 수령하기로 했다면, 회사는 퇴직소득세를 원천 징수하고 남은 금액을 배동현 씨가 퇴직한 날로부터 14일 이내에 지정한 계좌로 송금해 준다. 이미 납부한 퇴직소득세를 돌려받을 수 있나요? 그렇다면 이미 납부한 퇴직소득세를 돌려받을 수는 없을까? 가능하다. 퇴직금을 수령한 날로부터 60일 이내에 이미 수령한 퇴직금을 다시 IRP계좌에 입금하면 된다. 이미 IRP계좌를 가지고 있으면 해당 계좌로 이체하면 되고, 그렇지 않으면 금융기관을 방문해 새로이 IRP계좌를 개설한 다음 이체하면 된다. 이때 이미 수령한 퇴직금을 전부 이체할 필요는 없다. 이미 퇴직금 중 일부를 사용한 경우에는 퇴직금 중 일부만 IRP계좌에 입금해도 된다. 퇴직금을 일부만 입금하면 퇴직소득세도 해당 비율만큼만 환급해 준다. 퇴직한 뒤, 금융기관에서 IRP계좌를 신규로 개설할 때에는 ‘퇴직소득 원천징수 영수증’이 필요한데, 퇴직한 회사 또는 세무서에서 받을 수 있다. 퇴직자가 금융기관에 IRP계좌를 개설한 다음 퇴직금을 입금하면, 해당 금융기관은 ‘과세이연 계좌신고서’를 만들어 퇴직한 회사로 송부한다. 과세이연계 좌신고서란 퇴직금이 IRP계좌로 입금되었으니 회사가 원천 징수한 퇴직소득세를 돌려달라고 요청하는 서류라고 보면 된다. 회사에서는 과세이연계좌신고서를 수령하면, 전체 퇴직금 중 IRP계좌로 다시 입금된 금액의 비율을 확인한 다음 해당 비율만큼 원천징수한 세금을 IRP계좌로 송금해 준다. 과정이 좀 복잡한 것 같지만 퇴직자가 신경 쓸 일은 없다. 일단 퇴직금을 IRP계좌로 이체하고 나면, 나머지는 금융회사와 퇴직한 회사가 알아서 해 준다. 퇴직금 중간정산과 퇴직소득세 절세 방법 근로자가 퇴직하기 전에 퇴직금을 찾아 쓸 수 있을까? 퇴직금을 중도에 찾아 쓰는 것을 '퇴직금 중간정산’이라고 하는데, 현재 법에서는 다음 사유에 한해 중간정산을 허용하고 있다. ▶무주택자인 근로자가 본인 명의로 주택을 구입하는 경우 ▶주거 목적으로 전세금 또는 보증금을 부담하는 경우 ▶본인 또는 부양가족이 6개월 이상 요양이 필요한 경우 ▶개인회생절차 개시 결정 또는 파산선고를 받은 경우 ▶임금피크제 적용으로 임금이 감소하는 경우 ▶천재지변으로 인한 손실을 입은 경우 그러면 퇴직금을 중간정산한 근로자가 나중에 회사에서 퇴직할 때 퇴직소득세는 어떻게 계산할까? 퇴직하면서 수령하는 퇴직금에 대한 근속연수는 중간정산한 다음날부터 새로 계산한다. 그런데 퇴직소득세는 근속연수가 짧으면 세금이 증가하는 특징을 갖고 있어, 중간정산 경험이 있는 근로자가 명퇴금 등 목돈의 퇴직금을 받는 경우에는 퇴직소득세 부담이 엄청나게 커진다. 하지만 중간정산으로 세 부담이 무거워진 경우 <퇴직소득 세액정산 특례>를 신청하면 된다. 세액정산 특례를 간단히 설명하면 퇴직할 때 받은 퇴직금과 과거 중간정산으로 받았던 퇴직금을 합산해서 퇴직소득세를 계산하는 것이다. 이렇게 중간정산 퇴직금까지 합쳐서 퇴직소득세를 계산하면 세 부담이 커질 것 같지만 그렇지 않다. 중간정산 이전 근속기간도 함께 합산되기 때문에 실효세율이 오히려 낮아지는 효과가 있다. 게다가 중간 정산 때 납부했던 세금은 공제해 준다. 세액정산 특례 적용을 받기 위해서는 과거 지급받은 퇴직소득에 대한 원천징수영수증을 제출하면 된다.  글 미래에셋은퇴연구소 '연금과 세금'

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이대호 씨(55세)는 퇴직금을 전부 IRP계좌로 받은 후 연금으로 수령할 계획이다. 해당 IRP계좌에는 퇴직금뿐만 아니라 이대호 씨가 직장 다니면서 추가로 불...

■ 퇴직금으로 수령할 때 세 부담이 가장 적다
■ 법인대표는 퇴직금을 얼마나 받을까?

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■ 퇴직소득으로 인정받는 조건
■ 임금상승률이 높은 회사는 혼합형 퇴직연금제도 도입

■ 저금리 시대에는 해외로 눈을 돌려야 한다
■ 위험 줄이려면 글로벌 분산 투자는 필수다
■ 해외 투자할 때는 절세상품을 활용한다

■ 연금 수령 한도 얼마나 되나요?
■ 연금소득세 얼마나 내나요?
■ 연금 수령 한도 초과하면, 어떤 세금을 얼마나 내나요?

■ 퇴직금을 IRP or 현금으로 수령하는 경우
■ 이미 납부한 퇴직소득세를 돌려받을 수 있나요?
■ 퇴직금 중간정산과 퇴직소득세 절세 방법