퇴직연금 실무가이드

퇴직급여, 무엇이든 물어보세요? (질문 TOP10)

직장인들에게 퇴직급여는 노후 준비에 있어 최후의 ‘보루’ 같은 존재다. 내 집 장만에 자녀교육비 부담으로 허리가 휠 대로 휜 직장인들에게 마지막 남은 쌈짓돈이기 때문이다. 그러다 보니 ‘없는 셈’ 치고 사는 이들이 많다. 정작 퇴직금을 받을 때가 돼서야 수령 방법이나 세금 문제로 고민에 빠진다. 그래선 너무 늦다.제2의 인생을 계획하고 준비하는 데 든든한 밑받침이 될 퇴직급여. 얼마나 받을 수 있는지, 세금도 줄이고 현명하게 수령하는 방법은 무엇인지 등 퇴직급여의 모든 것을 알아봤다. 해당 질문을 클릭하시면 해당 콘텐츠로 이동합니다 Q1. 퇴직급여, 얼마나 받나요? Q2. 상여금·성과금은 퇴직급여에 어떤 영향이 있나요? Q3. 회사 임원인 경우 퇴직급여를 어떻게 계산하나요? Q4. 육아휴직을 했다면 퇴직급여가 줄어드나요? Q5. 퇴직급여, 한꺼번에 받으면 세금은 얼마나 내야 하나요? Q6. 중간정산 뒤 몇 년 후 명예퇴직을 했더니, 세금이 너무 많이 나왔습니다. 줄일 수 있는 방법이 있을까요? Q7. 중간정산·중도인출할 수 있는 조건이 있나요? 세금은 어떻게 되나요? Q8. 퇴직급여 수령한 것을 IRP에 넣을까? 연금저축에 맡길까? Q9. 퇴직급여, 연금으로 받으면 세금은 얼마나 내야 하나요? Q10. 연금 수령 한도가 뭐죠? 한도를 넘겨서 인출하면 세금이 어떻게 되나요? 출처 :  미래에셋은퇴연구소

Q1. 퇴직급여, 얼마나 받나요?

DC형 퇴직연금 가입자는 회사가 납입한 부담금과 운용수익을 퇴직급여로 받는다. 반면 퇴직금 및 DB형 퇴직연금 가입자는 근로기간 1년마다 30일분의 평균임금을 퇴직급여로 받는다. 확정기여형(DC형) 퇴직연금 가입자의 퇴직급여는 회사가 매년 근로자 연 임금 총액의 12분의 1 이상 넣어줬던 부담금과 그 운용수익의 합이다. 근로자 본인의 퇴직연금계좌에서 직접 운용됐기 때문에 그 규모를 비교적 쉽게 파악할 수 있다. 반면 퇴직연금에 가입하지 않은 사업장에서 근무하는 직원과 확정급여형(DB형) 퇴직연금 가입자는 근로기간 1년마다 30일분의 평균임금을 퇴직급여로 받는다. 제도 유형별 퇴직급여 산출 방법을 요약해보면 다음의 표와 같다. 퇴직금 및 DB형 퇴직연금 제도에서의 퇴직급여 산출은 수식 자체만 보면 간단하다. 문제는 평균임금을 계산하는 데 있어서 여러 변수가 있을 수 있다는 점이다. 평균임금은 퇴직일 이전 3개월 동안에 근로자에게 지급된 임금 총액을 3개월간의 총 일수로 나눠 구한다. 즉 하루 치 임금 총액인 셈이다. 그렇다면 30일 치의 평균임금은 우리가 흔히 생각하는 월급과 같을까? 그렇지 않다. 평균임금은 월급보다 더 넓은 개념이다. 일반적인 월급은 주로 기본급을 말한다. 이 기본급에 직급수당, 직무수당 등 정기적으로 나오는 급여를 포함해 ‘통상임금’이라 한다. 근로기준법에서는 ‘통상임금’을 ‘근로자에게 정기적, 일률적으로 소정 근로 또는 총 근로에 대하여 지급하기로 정한 금액’이라고 정의한다. 한마디로 평소에 받는 노동의 대가가 통상임금인 셈이다.이보다 더 확장된 개념인 ‘평균임금’에는 통상임금의 모든 항목들에 더해서 정기적으로 나오는 상여금, 휴일·연장·야간근로수당, 미사용 연차수당 등이 포함된다. 사용자로부터 받는 거의 모든 금품이 들어간다고 이해하면 쉽다(아래의 표 참조). 일 시작한 날부터 근속연수 시작 그러므로 퇴직금이나 DB형 퇴직연금 가입자의 퇴직급여를 산출할 때는 월급 외에 회사로부터 받은 돈이 있는지 잘 따져봐야 한다. 예를 들어보자. 30년간 근무하다가 지난해 말 퇴직한 김철수 씨는 마지막 해에 매달 400만 원의 월급을 받았다. 또한 퇴직 직전 1년 동안에 상여금과 연차수당을 합쳐서 총 900만 원을 받았다. 김 씨가 DB형 퇴직연금 가입자라면 퇴직급여로 얼마를 받았을까? 김 씨의 3개월간 월급 합은 1200만 원이다. 또한 상여금과 연차수당을 3개월분으로 환산하면 225만 원(900만 원×3개월/12개월)이 된다. 합은 1425만 원이다. 이 돈을 퇴직일 이전 3개월간의 총 일수인 92일로 나눠 하루 평균임금을 구하면 15만4891원이 나온다.따라서 김 씨는 퇴직급여로 1억 3940만 원(15만4891원×30일×30년)을 받을 수 있다. 근속연수도 그리 단순한 개념이 아니다. 퇴직금 및 DB형 퇴직연금을 구할 때 쓰는 근속연수는 근로기준법상의 ‘계속근로기간’과 같은 의미이며, 기본적으로는 ‘근로자가 근로계약을 체결한 때부터 근로계산 종료 시까지의 기간’, 즉 근로계약의 존속 기간을 말한다.그런데 근로계약만 체결하고 일을 시작하지 않았다면 어떨까. 이때는 계속근로기간이 시작된 것으로 보지 않는다. 계속근로기간의 기산일은 근로자가 현실적으로 근로를 제공한 시점이 기준이기 때문이다. 반대로 근로계약서에 명시된 근로계약기간보다 더 먼저 근로를 제공했다면 실제 근로를 시작한 시점이 계속근로기간의 시작점이 된다. 한가지 주의해야 할 경우는 퇴직급여의 중간정산이 있었을 때다. 이때는 중간정산 받은 다음 날부터 새로운 계속 근로기간이 시작된다. 계속근로기간의 종료일은 근로계약 관계가 끝난 날이 된다. 근로계약기간이 만료됐거나, 사직 내지 퇴직했거나, 해고된 경우를 생각하면 이해하기 쉽다. 정년퇴직하는 경우에는 취업규칙 등으로 퇴직 일을 정했다면 그날이 종료일이 되고, 따로 정하지 않았다면 판례상 정년에 도달한 날을 퇴직일자로 본다.  출처 : 미래에셋은퇴연구소기고 : 윤치선 연구위원

Q2. 상여금 · 성과금은 퇴직급여에 어떤 영향이 있나요?

사전에 정해진 금액을 정기적으로 지급하는 상여금은 퇴직급여 산정의 기초가 되는 근로자 평균임금 및 임금총액에 포함되지만, 비정기적이고 금액이 정해지지 않은 경영성과금은 그렇지 않다. 또한 DC형 퇴직연금 가입자는 경영성과금을 퇴직연금계좌에 넣을 수 있다. 상여금과 성과금이 퇴직급여에 미치는 영향은 근로자가 가입한 퇴직급여 제도와 상여금·성과금의 성격에 따라 다르다.먼저 살펴볼 것은 지급 조건이나 시기 및 금액 등이 급여규정이나 근로계약에 기재돼 있는 정기적 급여 형태의 상여금이다. 이러한 유형의 상여금은 퇴직금 제도나 DB형 퇴직연금 제도에서 퇴직급여 산정의 기초가 되는 ‘평균임금’에 포함된다. 예를 들어보자. 직장에서 30년간 근무한 박성과 씨는 퇴직 마지막 해에 매월 400만 원의 임금을 받았고, 연간 총 500만 원의 상여금을 받았다.해당 상여금은 노사 단체협약에서 지급 시기와 금액이 미리 정해져 있었다. 회사는 DB형 퇴직연금제도를 운영 중이다. 이 경우 박 씨의 평균임금은 14만4022원이고, 퇴직급여로 1억2962만 원을 지급받게 된다(표 참조). DC형 퇴직연금 가입 근로자라고 하더라도 정기적인 상여금은 퇴직금 산정에 영향을 미친다. DC형 퇴직연금을 운영 중인 회사는 근로자의 퇴직연금계좌에 연간 임금 총액의 12분의 1 이상을 납입해야 하는데, 이때 정기적인 상여금은 연간 임금 총액에 포함해 계산해야 한다. 정기적인 상여금과는 별도로 지급 시기나 금액 등이 사전에 정해져 있지 않은 성과금도 있다. 그 해 경영 실적에 따라 대표이사의 재량으로 지급하는 경영성과금이 대표적이다. 이러한 비정기적인 성과금은 퇴직금 제도나 DB형 퇴직연금 제도에서의 평균임금에 포함되지 않으며, DC형 퇴직연금 회사 납입 금액의 기초가 되는 연간 임금 총액에도 포함되지 않는다. 경영성과금 퇴직연금 납입률 노사 합의 사항 하지만 경영성과금도 DC형 퇴직연금 도입 사업장 근로자의 경우 원한다면 퇴직연금계좌에 납입 할 수 있다. 이 경우 나중에 이 금액을 수령할 때 근로소득세 대신 퇴직소득세 또는 연금소득세가 부과된다. 또 사업장 퇴직연금 규약에 경영성과금 납입을 노사 간 합의로 명시해야 하고, DC형 퇴직연금 가입자 모두에게 회사 규약에 정해진 비율대로 경영성과금을 적립해야 한다.다만 퇴직연금계좌에 경영성과금 납입을 원치 않는 근로자는 이 제도의 최초 적용 시 혹은 경영성과금 납입 비율 변경 시에 제도 적용을 거절할 수 있다.  출처 : 미래에셋은퇴연구소기고 :  연구원 이행

Q3. 회사 임원인 경우 퇴직급여를 어떻게 계산하나요?

임원의 경우 일반 직원과 퇴직급여 계산 방식이 다르다. 2012년 이후 발생한 퇴직소득이 임원 퇴직소득 한도를 넘는 경우 해당 금액은 퇴직소득이 아닌 근로소득으로 간주된다. 과세도 근로소득세가 적용되므로 꼼꼼하게 따져봐야 한다. 회사의 임원은 기본적으로 임시직이며, 임기는 대부분 3년 내외다. 보수 역시 연봉으로 책정해 지급하는데 이 연봉 안에 급여, 상여금, 각종 수당, 퇴직급여까지 모두 포함돼 있다고 보는 것이 맞다. 따라서 회사가 임원에게 반드시 퇴직급여를 챙겨줘야 하는 것은 아니다. 하지만 회사에 따라서는 임원에게도 퇴직급여를 지급한다. 그렇다면 임원에 대한 퇴직급여는 얼마를 줄 수 있을까. 이 부분은 법이 아니라 각 회사의 정관에서 정한다. 다만 정부에서 퇴직소득으로 인정하는 한도는 존재한다. 이 한도는 소득세법에 따라 <표>와 같이 계산한다. 2012년 이후 발생한 퇴직소득이 이 한도를 넘어서면 해당 금액은 근로소득으로 간주한다. 반면 2011년까지 근무한 기간에 대한 퇴직급여는 한도를 적용하지 않고 무조건 퇴직소득으로 인정한다. 예를 하나 들어보자.2009년 11월 1일 회사 임원으로 취임한 김대표 씨는 2018년 6월 30일에 퇴직했다. 직전 3년간 총급여의 연평균 환산액은 2억 원이다. 2012년 1월 1일에 신설된 임원 퇴직금 지급규정에 의한 김 씨의 퇴직금은 6억 원이다. 김 씨의 총 근속연수는 104개월이며, 2012년 1월 1일 이후의 근속연수는 78개월이다.따라서 한도가 적용되는 퇴직급여, 즉 2012년 이후 발생한 퇴직급여는 4억5000만 원(6억 원×78개월/104개월)이다. 반면 김 씨의 퇴직소득 한도는 3억9000만 원((2억 원/10)×(78개월/12)×3)이다. 둘의 차이를 비교해보면 임원 퇴직소득 한도를 초과하는 금액은 6000만 원이 된다. 결과적으로 김 씨는 퇴직급여 6억 원 중 5억4000만 원만 퇴직소득으로 인정받고, 초과금 6000만 원에 대해서는 근로소득에 따른 세금을 내야한다. 임원 퇴직급여, 이것은 주의하자 임원의 퇴직급여를 산정할 때는 몇 가지 주의할 점이 있다. 먼저 회사 정관에 임원 퇴직금 지급규정이 존재하는지 여부다. 만약 존재한다면 본문에서 설명한 것처럼 처리하면 된다. 그러나 회사 정관에 임원 퇴직금 지급규정이 없는 상태에서 퇴직급여를 지급했다면 본문의 <표>에 의해 계산된 한도의 3분의 1만을 퇴직소득으로 인정받을 수 있다.임원 퇴직금 지급규정이 언제 만들어졌는지도 유념해야 한다. 2012년 이전부터 임원 퇴직금 지급규정이 있었다면 2011년까지의 퇴직금 산출하는 방법에 한 가지 옵션이 추가된다. 근속기간에 비례한 퇴직금과 2011년 말 퇴직을 가정한 퇴직금 중에서 선택할 수 있다. 출처 : 미래에셋은퇴연구소기고 : 선임연구원 오현민   

Q4. 육아휴직을 했다면 퇴직급여가 줄어드나요?

육아휴직, 출산휴가, 연차유급휴가, 생리휴가 등 법에서 보장된 휴가 또는 휴직은 퇴직급여에 영향을 미치지 않는다. 가족 돌봄 휴직, 회사의 경영상 사정에 따른 휴업 등의 기간도 계속 근로한 기간으로 봐서 퇴직급여에 불이익을 주지 않는다. 올해 둘째를 출산한 조은정 씨. 첫째는 친정 엄마의 도움을 받아 직장생활과 육아를 병행할 수 있었지만, 돌봐야 할 아이가 둘이 되니 엄두가 나질 않는다. 불가피하게 육아휴직을 고려하게 된 조 씨. 육아휴직의 장단점들을 따져보는 와중에 퇴직급여는 어떻게 될지 궁금해졌다. 육아휴직을 하는 1년간은 근무를 하지 못할 텐데 퇴직급여도 이 기간을 빼고 주는 건 아닌지, 육아휴직 기간의 급여는 회사가 지급해온 통상임금의 40%(상한 월 100만 원, 단 시작부터 3개월까지는 80%) 정도만 준다고 하는데, 퇴직급여를 산출할 때 손해를 보는 건 아닌지 걱정이다. 결론부터 말하면 육아휴직은 퇴직급여에 영향을 주지 않는다. 퇴직금이나 DB형 퇴직연금의 경우 30일분의 평균임금에 계속근로기간을 곱해 퇴직급여를 산출하는데, 출산휴가나 육아휴직, 유산휴가 등 법령에 규정된 휴가 또는 휴직 기간은 계속근로기간에 포함되기 때문이다. 또한 육아휴직 기간에 받는 급여가 통상임금에 비해 적더라도 평균임금을 계산할 때는 휴직 기간이 제외되기 때문에 이에 따른 불이익은 없다. 매년 근로자 임금 총액 12분의 1 이상의 금액을 회사가 부담금으로 입금해주는 DC형 퇴직연금의 경우도 부담금은 육아휴직 기간을 제외한 정상적으로 일한 기간을 기준으로 산정하기 때문에 금액이 줄어드는 일은 없다. 계속근로기간은 근로자가 입사한 날부터 퇴직한 날까지의 기간을 의미한다. 실제로 일한 기간이나 출근한 기간과는 다른 개념이다. 이 계속근로기간은 퇴직급여의 수준을 결정하는 기준이 되는 만큼 산입 범위를 정확히 알아둘 필요가 있다.  ‘계속근로기간’에 포함되는 휴가 · 휴직, 어떤것이 있나? 출산휴가, 육아휴직을 비롯해 연차유급휴가, 생리휴가, 주휴일 등 법에서 보장하는 휴가 또는 휴직 기간은 계속근로기간에 포함된다. 또한 개인이 사고나 질병의 치료를 위해 불가피하게 회사를 나가지 못한 기간과 가족(부모, 자녀, 배우자, 배우자의 부모)이 질병, 사고, 노령으로 돌봄이 필요한 경우에 사용할 수 있는 ‘가족 돌봄 휴직’ 기간도 마찬가지다. 개인적 사유로 구속되거나 무단결근한 경우라도 해고되기 전이라면 근로관계가 종료되지 않은 만큼 계속근로기간에 들어간다.회사 상황이나 업무 때문에 일을 하지 못한 경우도 계속근로기간에 합산된다. 여기에는 경영 악화 등의 이유로 회사가 휴업을 한 기간, 업무상 재해나 질병에 따른 산재요양 기간 등이 포함된다. 근로자가 대기 발령이나 징계 처분, 전보나 전직과 같은 기업 내 인사이동 등을 이유로 일시적으로 일을 할 수 없었던 기간도 계속근로기간으로 본다. 출처 : 미래에셋은퇴연구소기고 : 선임연구원 오은미 

Q5. 퇴직급여 한꺼번에 받으면 세금은 얼마나 내야 하나요?

소득이 있는 곳에 세금이 있다고 한다. 퇴직소득이라고 해서 예외는 아니다. 근로자들이 퇴직할 때 퇴직금을 일시에 받고자 하면, 회사는 퇴직소득세를 원천 징수하고 남은 금액만 지급한다. 이때 손에 쥔 금액이 생각했던 것보다 적으면, 자연스레 세금을 제대로 계산한 것이 맞나 하는 생각이 든다. 도대체 퇴직소득세는 어떻게 산출하고, 얼마나 내야 하는 걸까? 단계별로 나눠 꼼꼼하게 살펴보자. 퇴직소득세에 대해 알려면 과세 대상부터 살펴야 한다. 퇴직소득세 과세 대상은 소득의 원천에 따라 크게 4가지로 구분할 수 있다.첫째, 법정퇴직금이 있다. 1주간 평균 근무시간이 15시간 이상이고 1년 이상 계속 근무한 근로자는 퇴직할 때 퇴직급여를 수령할 수 있는데, 이를 법정퇴직금이라 한다. 법정퇴직금은 당연히 퇴직소득세 부과 대상이다.둘째, 명예퇴직금이 있다. 회사가 정년이 되기 전에 퇴직하는 근로자에게 법정퇴직금에 더하여 지급하는 명예퇴직금에도 퇴직소득세가 부과된다.셋째, 최근 들어 경영성과금을 DC형 퇴직연금 계좌에 이체하고 퇴직할 때 수령하기도 하는데, 이 역시 퇴직소득세 과세 대상이다.마지막으로 2012년 이전에 근로자가 DC계좌에 추가 납입해 소득·세액공제를 받은 금액과 운용수익 또한 퇴직소득세 부과 대상이다. 퇴직소득세 산출의 3가지 특징 지금까지 과세 대상 소득을 살폈다면, 지금부터는 퇴직소득세 계산 방법을 살펴보자. 본론으로 들어가기 전에 퇴직소득의 성격부터 살펴볼 필요가 있다. 퇴직소득은 근로자가 입사한 다음부터 퇴직할 때까지 장기간에 걸쳐 형성된 소득이다. 이 같은 특성을 무시하고 퇴직소득을 퇴직하는 해의 다른 소득과 합산해 종합 과세하면, 그 해 소득세 부담이 커질 수밖에 없다. 그래서 퇴직소득은 다른 소득과 합산하지 않고 별도로 분류해 과세한다. 하지만 퇴직소득을 따로 분류해 과세한다고 문제가 해결되는 것은 아니다. 한 직장에서 장기간 일하면 퇴직금 규모도 커지기 마련인데, 여기에 바로 누진세율(6~42%)을 적용하면 장기근속자에게 불리 할 수밖에 없다. 이 같은 문제 때문에 퇴직소득세를 산출할 때는 연분연승이라는 별도의 계산 방법을 적용한다. 먼저 ‘연분’이란 퇴직금을 근속기간으로 나눈다는 뜻이다. 이렇게 근속기간으로 안분(按分)하면 상대적으로 낮은 세율을 적용받게 된다. 여기에 다시 근속기간을 곱해 최종적으로 납부할 세금을 구하는 것이 ‘연승’이다. 마지막으로 퇴직소득은 노후생활비 재원이다. 그래서 각종 공제 혜택이 있다. 대표적으로 퇴직금의 40%를 공제해주는 정률공제가 있다. 최근에는 정률공제를 대신하기 위한 환산급여공제를 두고 있다. 이 밖에 장기근속자의 세 부담을 덜어주기 위해 근속연수공제도 두고 있다.   연분연승 방식과 각종 공제 혜택을 적용하다 보니 퇴직소득은 다른 소득에 비해 세 부담이 가볍다. 그러자 고소득 근로자는 퇴직금도 고액을 수령하면서 세금까지 너무 적게 낸다는 비판에 부딪히게 됐다. 그래서 고소득자의 세 부담을 강화하는 방향으로 2013년과 2016년에 두 차례 세법 개정이 이뤄졌다.2013년 세제 개편이 연분연승 방법을 강화해 퇴직소득세 부담을 늘렸다면, 2016년에는 정률공제를 폐지하고 연분연승 방법을 더욱 강화함으로써 고액 퇴직금 수령자의 세 부담을 대폭 늘렸다. 다만 갑작스레 세 부담이 늘어나는 것을 방지하기 위해, 2016년 ‘개정 방식’에 따른 퇴직소득세 산출 방법을 2020년까지 단계적으로 적용하도록 했다. 그러면 ‘종전 방식’에 따른 퇴직소득세 산출 방법부터 살펴보자. ① 퇴직소득 과세표준을 구한다 퇴직소득세를 산출하려면 퇴직소득 과세표준부터 산출해야 한다. 과세표준이란 세액 계산의 기준이 되는 금액을 말하는데, 과세표준에 세율을 곱하면 산출세액이 된다. 퇴직소득에서 정률공제와 근속연수공제를 빼면 과세표준이 된다. 정률공제가 퇴직소득의 40%를 과세 대상에서 빼주는 것이라면, 근속연수공제는 근속기간에 비례해 퇴직소득을 공제해주는 것이다. 그러면 이해를 돕기 위해 구체적인 사례를 하나 들어보자. 김미래(57세) 씨는 1989년 1월 1일에 입사한 회사에서 30년간 일하고 2018년 12월 31일에 퇴직할 예정이다. 아직 정년까지는 3년이나 남았지만, 올해 말에 퇴직하면 법정퇴직금과는 별도로 명예퇴직금으로 1억2000만 원이나 받을 수 있어 퇴직하기로 결심했다. 김미래 씨는 과거에 퇴직금을 중간정산받은 적은 없고, 연말에 퇴직하면 법정퇴직금으로 1억8000만 원을 수령하게 된다. 김 씨의 퇴직소득은 법정퇴직금과 명예퇴직금을 더한 3억 원이다. 이 중 40%를 정률공제로 제하고 나면 1억8000만 원이 남는다. 그리고 한 회사에서 30년간 근속했으므로 근속연수공제로 2400만 원 (21페이지 참조)을 공제하면, 김 씨의 퇴직소득 과세표준은 1억5600만 원이 된다. ② 2012년 이전 근속기간에 대한 퇴직소득세를 산출한다 다음은 퇴직소득 과세표준을 2012년 이전 것과 2013년 이후 것으로 안분한다. 왜냐하면 2013년에 퇴직소득세 강화를 위해 관련 세법을 개정했기 때문이다. 하지만 세법이 개정됐다고 소급해서 적용 할 수는 없다. 그래서 퇴직소득 과세표준을 근속기간으로 안분해 퇴직소득세를 산출하는 것이다.김 씨의 경우 총 근속기간이 30년인데, 이 중 2012년 이전 근무기간은 24년이다. 근속기간에 따라 퇴직소득 과세표준을 안분하면, 2012년 이전 과세표준은 1억2480만 원(1억5600만 원×24년/30년)이 된다. 그러면 2012년 이전 퇴직소득에 대한 세금을 산출해보자. 보통은 과세표준에 세율을 곱해 세금을 산출하지만, 퇴직소득세를 산출할 때는 앞에서 설명한 ‘연분연승’이라는 절차를 거쳐야 한다. ‘연분연승’ 방법으로 퇴직소득세를 산출하면 누진세율을 적용해도 낮은 세율을 적용받는다.‘연분’을 위해 김 씨의 2012년 이전 과세표준 1억 2480만 원을 2012년까지의 근속연수인 24년으로 나눠보자. 계산해보면 520만 원이 된다. 여기에 기본세율을 적용해 세액을 산출하는데, 520만 원이면 세율 구간은 6%이다. 마지막으로 ‘연승’을 위해 세액에 다시 근속연수인 24년을 곱해보면 산출세액은 749만 원이 된다(종전 방식으로 계산한 김미래 씨의 퇴직소득세ⓐ 표 참조). ③ 2013년 이후 퇴직소득에 대한 세금을 산출한다 이번에는 2013년 이후 퇴직소득에 대한 퇴직소득세를 산출할 차례다. 2012년 이전과 비교해 연분연승을 하는 방법이 달라졌다. 퇴직소득세를 강화하기 위해 과세표준을 근속연수로 나눈 다음 5를 곱한다. 그런 다음 누진세율을 적용하는데, 과세표준을 5배로 환산한 만큼 높은 세율을 적용받게 된다. 이렇게 계산해서 나온 세액을 5로 나누고, 여기에 근속연수를 곱해 세금을 산출한다. 이 같은 방법을 적용해 김 씨의 2013년 이후 퇴직소득에 대한 세금을 산출해보자. 김 씨의 2013년 이후 근속기간은 6년이므로, 여기 맞춰 과세표준을 안분하면 3120만 원(1억5600만 원×6년/30년)이다. 과세표준을 5배로 환산하고 이를 근속연수(6년)로 나누면 2600만 원이 된다. 여기에 기본 세율을 적용해 세액을 산출하면 282만 원이 나온다. 이 금액을 다시 환산배수(5)로 나누고 여기에 근속연수(6년)를 곱하면 338만 원이 된다(종전 방식으로 계산한 김미래 씨의 퇴직소득세ⓑ 표 참조). ④ 최종 산출세액을 계산한다 마지막으로 2012년 이전 산출세액과 2013년 이후 산출세액을 더하면 최종 산출세액이 된다. 김 씨의 경우 이 둘을 더하면 1087만 원이다.   2013년에 이어 2016년에 퇴직소득세법이 개정됐다. 2016년에 세법을 개정하면서 크게 달라진 것이 있다면, 정률공제를 폐지하고 환산급여공제를 신설한 것이다. 그리고 연분연승을 할 때 환산 배수를 5배에서 12배로 확대한 것도 주요한 변화 중 하나다. 그러면 2016년 이후 ‘개정 방식’에 따라 김미래 씨의 퇴직소득세를 계산해보자. 퇴직소득세를 산출하려면 먼저 과세표준을 산출해야 한다.먼저 퇴직소득 3억 원에서 근속연수공제로 2400만 원을 제하고 나면 2억7600만 원이 된다. 이 금액을 근속연수(30년)로 나누고 12를 곱하면 1억1040만 원이 되는데, 이를 환산급여라고 한다. 환산급여에서 환산급여공제를 뺀 것이 과세표준이 된다. 환산급여공제는 환산급여의 크기에 따라 차등 적용되는데, 김 씨가 공제받을 수 있는 금액은 6638만 원 이므로 과세표준은 4402만 원이 된다. 이제 과세표준에 기본세율을 적용해 세액을 구할 차례다. 김 씨의 과세표준이 4402만 원이므로 15% 세율 구간에 해당된다. 산출된 세액을 환산배수(12배)로 나누고 근속연수(30년)를 곱하면 1380만 원이 되는데, 이것이 최종 산출세액이다(개정 방식으로 계산한 김미래 씨의 퇴직소득세 표 참조)   마지막으로 퇴직한 날이 속하는 과세연도에 따라 ‘종전 방식’과 ‘개정 방식’을 적용할 비율을 정한다. ‘개정 방식’ 적용 비율은 2016년 20%에서 시작해서 매년 20%포인트씩 증가해 2020년이면 100%가 적용된다.2018년에 퇴직하는 김 씨는 ‘종전 방식’ 에 따른 세금에 40%를, ‘개정 방식’에 따른 세금에 60%를 적용해 합산해야 한다. 이렇게 계산하면 김 씨가 납부해야 할 퇴직소득세는 1263만 원이 된다. 또한 퇴직소득세의 10%를 지방소득세로 납부해야 한다.따라서 김 씨는 퇴직소득 3억 원에서 퇴직소득세와 지방소득세를 제하고 남은 2억8610만 원을 수령하게 된다.   근로자 추가납입금에 대한 과세 근로자가 퇴직연금계좌(DC, IRP)에 추가로 적립하면 연말 정산 때 연간 최대 700만 원을 세액공제받을 수 있다. 보통은 IRP계좌를 별도로 개설해 추가로 적립하지만, DC계좌에 추가 적립하기도 한다. 이때 DC계좌에 추가 납입한 금액과 운용수익은 퇴직할 때 일시에 수령할 수 있는데, 납입 시기와 세액공제 여부에 따라 과세 방법이 다르다. 먼저 저축금액 중 세액공제를 받지 않은 원금을 찾아 쓸때는 납입 시기와 무관하게 세금이 부과되지 않는다. 하지만 세액공제받은 저축금액과 운용수익은 납입 시기에 따라 부과되는 세금 종류가 달라진다. 먼저 2013년 이후에 저축한 원금과 운용수익에는 기타소득세가 부과된다.하지만 2012년 이전에 저축한 원금과 운용수익은 퇴직소득세 부과 대상이다.   출처 : 미래에셋은퇴연구소기고 : 상무 김동엽

Q6. 중간정산 뒤 몇 년 후 명예퇴직을 했더니, 세금이 너무 많이 나왔습니다. 줄일 수 있는 방법이 있을까요?

중간정산 이후 퇴직을 하면 그 이후 근무기간과 퇴직금을 기준으로 퇴직소득세를 계산한다. 그런데 명예퇴직금 등을 받으면 짧은 기간 동안 큰 퇴직소득이 발생해 세금이 많아진다. 이럴 때 퇴직소득 정산 특례를 활용하면 세금을 크게 줄일 수 있다. 김희철(55세) 씨는 올해 말에 희망퇴직을 할 계획이다. 임금피크제를 받아들이면 정년까지는 아직 5년 더 일할 수 있지만, 그보다는 지금 명예퇴직을 하는 것이 나아 보였다. 이런 결심을 한 것은 명예퇴직금 때문이다. 김 씨는 5년 전에 퇴직금을 중간정산받아 내집 마련 자금으로 사용했다. 그래서 올해 연말 퇴직할 때 받을 수 있는 법정퇴직금은 4000만 원에 불과하다. 하지만 명예퇴직금으로 3억 원을 추가로 받을 수 있다. 이 돈이면 주택담보대출도 갚고, 일부는 퇴직한 다음 사업 밑천으로 쓸 수도 있겠다고 생각했다. 중간정산 다음 날부터 근속연수 계산 그런데 예상치 않은 문제가 생겼다. 예상 퇴직소득세를 계산해보니 7000만 원이나 된다는 것 아닌가. 정말 퇴직소득의 20%에 해당하는 거금을 세금으로 내야 하는 걸까? 남들은 세금이라고 해봐야 퇴직소득의 5% 정도를 납부하거나, 많아도 10%를 넘지 않는다고 하는데 왜 유독 김 씨만 퇴직소득세를 이렇게 많이 내야 하는 걸까? 혹시 세 부담을 덜수 없는 방법은 없을까? 퇴직소득은 장기간에 걸쳐 형성된 소득인 데다 노후생활비 재원으로 사용된다. 퇴직소득의 이런 특성을 감안해 퇴직소득세를 산출할 때 다양한 수단을 동원해 세 부담을 덜어준다. 예를 들어 근속연수공제와 같은 공제 혜택을 통해 퇴직소득 과세표준을 낮춘다거나, 연분연승 방법을 동원해 퇴직소득 과세표준을 근속기간에 안분함으로써 낮은 세율이 적용되게 하는 점을 들 수 있다. 근속연수공제가 됐든, 연분연승 방법이 됐든 근속기간이 길면 길수록 유리하다. 그런데 중간정산을 하면 근속기간이 짧아지는 문제가 생긴다. 김씨의 퇴직소득세 부담이 커진 것도 이와 무관하지 않다. 통상 퇴직소득세를 산출할 때 근속기간은 입사부터 퇴직할 때까지 기간을 말한다. 하지만 김씨처럼 퇴직금을 중간정산한 이력이 있으면, 중간정산한 다음 날부터 퇴직한 날까지를 근속기간으로 본다. 위의 표는 김 씨의 퇴직소득 관련자료이다. 이를 바탕으로 퇴직할 때 납부해야 할 세금을 계산해보자. 김 씨의 퇴직소득은 법정퇴직금과 명예퇴직금을 합쳐 3억4000만 원이다. 그리고 중간정산 이후 근속기간은 5년이다. 이를 기초로 산출한 김 씨의 퇴직소득세는 6480만 원이다. 여기에 지방소득세까지 더하면, 실제 납부해야 할 세금은 7128만 원이나 된다. 퇴직소득의 20%에 해당하는 금액을 세금으로 납부하는 셈이다. 세 부담이 이렇게 큰 것은 3억4000만 원이나 되는 큰 금액을 중간정산 이후 5년 동안 벌어들였다고 보고 퇴직소득세를 산출했기 때문이다. 정산 특례 활용하면 퇴직금 절세 가능 중간정산 때문에 세금을 이렇게 많이 내야 한다면 억울할 수밖에 없다. 이렇게 될 줄 알았더라면 중간정산을 받지 않았을 것이다. 과거로 시간을 되돌릴 순 없을까? 타임머신이 없으면 불가능하다. 하지만 ‘퇴직소득 정산 특례’를 이용하면 중간정산을 받지 않은 것으로 해서 퇴직소득세를 정산 할 수 있다. 퇴직소득 정산 특례란 과거 중간정산한 퇴직금과 최종 퇴직금을 합산해 퇴직소득세를 산출하는 것이다. 퇴직자가 과거 중간정산 때 퇴직소득세를 납부하고 받은 원천징수영수증을 회사에 제출하면서 정산 요청을 하면, 회사는 중간정산 퇴직금과 최종 퇴직금을 합산해 퇴직소득세를 산출하고 원천 징수해야 한다. 정산 방법은 다음과 같다. 먼저 중간정산 퇴직금과 최종 퇴직금을 합산해 퇴직소득을 산출한다. 그리고 중간정산 이전에 일한 기간과 이후에 일한 기간을 합쳐 근속연수를 새로 산출한다. 그런 다음 새로 산출한 퇴직소득과 근속연수를 적용해 퇴직소득세를 산출한다. 마지막으로 회사는 새로 산출한 금액에서 중간정산 때 납부한 세금을 빼고 남은 금액만 퇴직금을 지급할 때 원천 징수한다. 그러면 김 씨가 퇴직소득 정산 특례를 신청했을 때 절세 효과가 얼마나 되는지 살펴보자. 먼저 중간 정산 퇴직금과 최종 퇴직금을 합치면 퇴직소득은 5억 원이 된다. 그리고 중간정산 이전(23년)과 이후 (5년)를 합치면 근속기간은 28년이다. 이를 기초로 퇴직소득세(지방소득세 포함)를 산출하면 합산 퇴직소득세가 3815만 원(퇴직소득세 3468만 원+지방소득세 346만 원)이 된다. 여기서 과거 중간정산 때 납부한 세금(541만 원)을 빼면, 납부해야 할 세금은 3274만 원이다. 앞서 정산 특례를 신청하지 않았을 때 세금이 7128만 원이었던 것과 비교하면 절세 효과가 3854만 원이나 된다(아래의 표 참조). 따라서 김 씨처럼 퇴직금 중간정산을 하거나, 퇴직연금 적립금을 중도인출한 다음 얼마 되지 않아 명예퇴직을 하는 경우에는 퇴직소득 정산 특례를 활용해 퇴직소득세를 절세할 수 있는지 확인해볼 필요가 있다. 이 밖에 종업원이 임원이 되면서 퇴직금을 중간정산했거나, 회사의 합병이나 분할과 같은 조직 변경이나 계열사 전출 등을 하면서 퇴직금을 수령한 경우에도 퇴직소득 정산 특례를 이용할 수 있다.    출처 : 미래에셋은퇴연구소기고 : 상무 김동엽

Q7. 중간정산 또는 중도인출을 할 수 있는 조건이 있나요? 세금은 어떻게 되나요?

확정급여형(DB형) 퇴직연금을 제외한 퇴직금, 확정기여형(DC형) 퇴직연금, 개인형 퇴직연금(IRP)은 일정한 조건을 충족할 경우 중간정산 혹은 중도인출이 가능하다. 이 경우 퇴직소득세 혹은 기타소득세가 부과되지만, 부득이한 사유일 경우는 연금소득세가 과세된다. 퇴직연금이 아닌 기존 퇴직금 제도에 가입돼 있는 경우 주택 구입이나 요양과 같이 ‘근로자 퇴직급여 보장법 시행령(이하 근퇴법)’에 규정한 중간정산 사유에 해당하면 퇴직금 중간정산이 가능하다. 이때 중간정산한 퇴직금에 대해서는 퇴직소득세가 부과된다. 하지만 확정급여형(DB형) 퇴직연금 가입자의 경우에는 중간정산 자체가 불가능하다. 다만 확정기여형(DC형) 퇴직연금 가입자에 한해 근퇴법상 중도인출 사유에 해당할 경우 중도인출이 가능한데 이때 이 금액에 대해서도 퇴직소득세를 납부해야 한다. DB형 퇴직연금 가입자가 DC형으로 전환하면 중도인출이 가능하다. 근퇴법상의 중도인출 사유는△무주택자의 주택 구입과 전세·임차보증금 부담△근로자 또는 부양가족의 6개월 이상 요양 △가입자 파산선고 또는 개인회생 절차 개시 △천재지변으로 발생한 피해 등이 있다. 퇴직금의 중간정산 사유에는 여기에 임금피크제 실시 후 임금 감소 및 근로시간 단축에 따른 퇴직금 감소가 추가된다. DC형 가입자뿐만 아니라 IRP계좌에 이체한 퇴직금이나 적립금도 위의 사유에 해당되면 중도인출할 수 있다. 이때 근퇴법에 따라 중도인출하거나, 아니면 아예 IRP를 해지할 때에 ‘소득세법상 부득이한 사유’에 해당되는지 여부에 따라 세금이 달라진다. 소득세법에서는 부득이하게 IRP 적립금을 인출 또는 해지하는 경우는 ‘연금소득’으로 인정해주는 혜택이 있다. 소득세법상의 부득이한 인출 사유는 △사망 △해외 이주 △본인 또는 부양가족의 3개월 이상 요양△가입자 파산선고 또는 개인회생 절차 개시 △연금계좌 취급자의 영업 정지, 인허가 취소, 파산 선고 △천재지변으로 발생한 피해 등이 해당된다. ‘전세·임차보증금’ 위해 퇴직금 중도인출 가능 연금소득으로 인정받으면 퇴직소득세의 70%만 연금소득세로 납부하게 돼 30%는 감면된다. 반면, 소득세법상 부득이한 사유에 해당되지 않을 경우에는 본래 냈어야 할 퇴직소득세를 납부해야 한다. 한편 DC형 퇴직연금이나 IRP의 경우 퇴직급여 외에 근로자가 추가로 납입해 소득·세액공제를 받았던 금액이 있을 수 있다. 소득 원천에 상관없이 그동안 운용해서 얻은 수익도 존재한다. 이 금액을 중도인출하면 퇴직급여와는 과세체계가 다르게 적용된다. 부득이한 인출 사유에 해당돼 연금소득세를 내는 경우 3.3~5.5%의 세율로 과세되며, 그렇지 않은 경우의 인출은 16.5%의 기타소득세를 납부해야 한다.   출처 : 미래에셋은퇴연구소기고 : 연금연구센터장 박영호  

Q8. 퇴직급여 수령한 것을 IRP에 넣을까? 연금저축에 맡길까?

퇴직급여를 연금으로 받으려면 IRP 혹은 연금저축을 활용해야 한다. 자금 운용 제한이나 퇴직급여 인출 방식에 차이가 있으므로 자세히 살펴보고, 본인의 성향이나 향후 자금계획에 좀 더 적합한 상품을 선택하면 된다. 또한 IRP와 연금저축은 연금 수령 요건을 갖춘 이후라면 불이익 없이 서로 계좌 이전이 가능하다. 퇴직급여는 퇴직연금 가입 여부와 퇴직금 종류에 따라 각기 다른 방법으로 수령할 수 있다. 우선 퇴직연금 가입자의 경우 퇴직 시 법정퇴직금 전액이 IRP로 이전되는 것이 원칙이다. 다만 55세 이상인 경우 본인의 선택에 따라서 현금으로 받는 것도 가능하다. 현금으로 받면 퇴직소득세를 원천 징수하고 남은 금액을 수령하게 된다. 이렇게 퇴직급여를 현금으로 한 번에 받았더라도 나중에 다시 연금으로 받고 싶어진다면 퇴직급여 수령 후 60일 이내에 개인형 퇴직연금(IRP)에 재입금할 수 있다. 이때 냈던 퇴직소득세는 환급받는다. 이 과정에서 받은 퇴직급여 중 일부만 입금할 수도 있는데, 그럴 경우 퇴직소득세도 해당 비율만큼만 돌려받는다. 퇴직연금에 가입하지 않은 근로자는 퇴직급여를 IRP·연금저축으로 받거나 혹은 퇴직소득세를 원천징수한 뒤 현금으로 수령하게 된다. 이때도 근로자가 연금으로 받고 싶다면 퇴직급여 수령 후 60일 이내에 해당 금액을 다시 IRP나 연금저축에 납입하고 냈던 퇴직소득세를 환급받으면 된다. 명예퇴직금의 경우 퇴직연금 가입 여부나 나이와 상관없이 현금으로 수령할 수 있다. 명예퇴직금 역시 법정퇴직금과 마찬가지로 연금으로도 받을 수 있으며, 연금계좌로의 이전 절차나 퇴직소득세 환급 방법 등은 법정퇴직금과 동일하다. IRP와 연금저축, 운용 ·인출 규제에 차이 연금을 받기로 마음먹었다면 IRP와 연금저축 중에서 하나를 선택해야 한다. IRP와 연금저축은 몇 가지 차이가 있다. 먼저 자산관리 측면이다. IRP계좌에서는 주식과 같은 위험자산의 투자 비중이 70%로 제한돼 있다. 반면 연금저축은 이러한 제한이 없기 때문에 100% 주식에 투자할 수도 있다. 물론 연금 수령 시기에는 안정적인 방식으로 운용하는 경우가 많으므로 이러한 차이가 크게 느껴지지 않을 것이다. 그러나 다른 소득이 있어서 본격적인 연금 수령을 몇 년 뒤로 늦추려는 사람들에게는 중요한 차이가 될 수 있다. 운용 단계에서 보면 퇴직급여 인출 규제 방식도 차이가 있다. 연금저축에 이체한 퇴직급여는 필요할 경우 일부만 찾아 쓸 수 있다. 하지만 IRP 계좌에 이체한 퇴직급여는 부분 인출이 불가능하기 때문에 자금이 일부만 필요한 경우에도 전액을 해지 할 수밖에 없다. 다만 실제 연금을 수령하는 단계에서는 IRP의 이런 단점을 어느 정도 극복할 수 있다. 일부 금융기관에서 제공하는 ‘비정기 연금’을 활용하면 된다.일반적인 연금은 특정 기간 동안 특정 금액을 수령하게 되지만, 비정기 연금은 수시로 필요한 만큼 찾아 쓸 수 있다. 그러므로 갑작스러운 목돈 수요에도 유연한 대처가 가능하다. 그러나 연금 수령한도를 초과해 인출한 금액은 연금으로 인정받지 못하므로 상대적으로 높은 세율의 퇴직소득세 혹은 기타소득세를 내야 한다는 점은 주의해야 한다. IRP와 연금저축은 세제 혜택상의 차이는 없다. 따라서 위의 몇 가지 차이점을 살펴보고 본인의 취향이나 앞으로의 자금계획에 적합한 상품을 고르면 된다. 55세 이후 IRP와 연금저축 간 계좌 이체 가능 만약 어떤 퇴직자가 퇴직급여를 IRP에 이체했는데, 나중에 마음이 바뀌어 연금저축이 더 좋아 보인다면 어떻게 해야 할까? 또는 여러 연금저축 및 IRP계좌들에 흩어져 있는 연금을 하나의 계좌에 모아서 연금을 받고 싶다면 어떻게 해야 할까? 이럴 때는 IRP와 연금저축 간 계좌 이체 제도를 활용하면 된다. 예전에는 IRP에서 연금저축으로 혹은 연금저축에서 IRP로 자금을 이체하는 것이 불가능했다. 그러나 2016년 6월 1일 소득세법 시행령 개정 이후부터는 IRP와 연금저축 간 자금을 이체할 수 있게 됐으며, 별도의 세금을 부과하지도 않는다. IRP와 연금저축 간 계좌 이체는 가입자의 연령이 55세 이후이고, 가입일로부터 5년이 경과한 계좌를 전액 이체하는 경우에 가능하다. 다만 퇴직소득이 있을 경우 가입일로부터 5년이 지나지 않아도 이체할 수 있다. 주의할 점은 2012년 12월 31일 이전에 DC형 퇴직연금으로 납입한 자기부담금이 있는 연금계좌는 계좌 이체가 제한된다는 점이다. 또한 2013년 3월 1일 이후 가입한 계좌를 그 이전에 개설한 연금계좌로 계좌 이체하는 것도 불가능하다. 이체를 하려면 가입자는 먼저 이체받을 금융회사(신규 가입 회사)에서 IRP 또는 연금저축계좌를 준비해야 한다. 사용하던 계좌가 있다면 그대로 활용할 수 있고, 그렇지 않다면 새로 개설해야 한다. 그 이후 이체 전 금융회사(기존 가입 회사)에서 계좌 이체 신청서 및 계좌 이체 시 유의사항을 확인한 후 서명하면 절차가 완료된다.계좌 이체를 하는 경우 가입일, 연금 개시일, 연금 수령 연차, 연금 수령 한도 등의 연금 수령 조건은 이체받는 연금계좌 기준으로 설정된다. 다만 이체받는 연금계좌가 신규로 개설한 계좌일 경우는 이체 전 계좌 기준으로 연금 수령 조건을 선택할 수 있다. 일시금으로 받은 퇴직급여의 연금계좌 재입금 시 퇴직소득세 환급 절차 명예퇴직금, 55세 이상의 퇴직연금 가입자가 수령한 퇴직급여, 퇴직연금 미가입자가 받은 퇴직금은 현금 수령이 가능하다. 이렇게 현금으로 받은 퇴직급여를 다시 연금 계좌에 입금하려면 일단 근무하던 회사에서 ‘퇴직소득 원천징수영수증’을 발급받아야 한다. 이 영수증을 가지고 IRP 혹은 연금저축을 개설할 금융기관을 방문해 계좌를 만들고 퇴직급여를 이체하면 된다. 이 절차가 끝나면 금융기관은 ‘과세이연계좌신고서’를 만들어 퇴직한 회사로 송부한다. 이 신고서는 쉽게 말하면 퇴직급여가 연금계좌에 입금됐으니 퇴직한 회사에서 원천 징수한 퇴직소득세를 돌려달라는 문서이다. 이후 회사는 퇴직급여 입금 비율을 확인하고 해당 비율만큼 원천징수한 퇴직소득세를 퇴직금을 입금했던 IRP 또는 연금저축계좌로 송금해준다.    출처 : 미래에셋은퇴연구소기고 : 윤치선 연구위원

Q9. 퇴직급여, 연금으로 받으면 세금은 얼마나 내나요?

퇴직급여를 연금으로 받으면 퇴직 시점에 계산한 퇴직소득세의 70%만큼 과세된다. 얼마 전 직장에서 퇴직한 박연금(60세) 씨는 퇴직급여로 1억 원을 받으면서 1000만 원의 퇴직소득세를 납부했다. 박 씨는 이 돈이 급하게 필요하지는 않은 상황이라, 다시 IRP 혹은 연금저축에 이체해서 10년 동안 연 1000만 원의 연금을 받기로 했다. 박 씨가 매년 연금을 받을 때 내야 하는 세금은 얼마일까? 연금, 세금 적고 할부도 가능 퇴직급여를 IRP나 연금저축계좌로 이체하면 퇴직소득세를 내지 않는 대신 나중에 연금을 수령할 때 연금소득세를 납부해야 한다. 이때 연금소득세는 퇴직 시점에 계산한 퇴직소득세의 70%만큼 과세된다. 따라서 박 씨가 매년 내야 하는 연금소득세는 70만 원(1000만 원 / 10년×70%)이며, 연금 수령기간 10년 동안 내야 하는 세금의 합은 700만 원이다. 퇴직 급여를 한 번에 현금으로 받았을 때 내야 하는 세금 1000만 원과 비교하면 300만 원이 절감되는 셈이다. 세금을 연금 수령기간 동안 나눠서 내는 것도 장점이다. 내야 하는 돈은 가능한 한 천천히 내는 편이 좋다. 과세가 이연된 동안 해당 자금을 운용해서 추가적인 수익을 낼 수도 있기 때문이다. 간단히 생각해보자. 연금소득세 700만 원 중 첫해에 납부하는 70만 원을 뺀 630만 원을 연금계좌 안에서 2%로 운용했다고 가정해보자. 1년만 운용해도 12만 원이 넘는 수익을 얻을 수 있다. 퇴직급여에 대한 연금소득은 분리과세 대상이어서 (근로자가 연금저축·퇴직연금에 납입해 세액공제를 받은 돈과 운용수익은 연 1200만 원을 넘으면 종합과세 대상이 된다) 연금액이 많아도 종합과세를 걱정할 필요가 없다.   출처 : 미래에셋은퇴연구소기고 : 윤치선 연구위원

■ 퇴직급여 산정
■ 일시금 수령 시 세금 계산
■ 연금 수령 시 세금 계산

■ 퇴직급여, 얼마나 받나요?

■ 상여금 · 성과금은 퇴직급여에 어떤 영향이 있나요?

■ 회사 임원인 경우 퇴직급여를 어떻게 계산하나요?

■ 육아휴직을 했다면 퇴직급여가 줄어드나요?

■ 퇴직급여 한꺼번에 받으면 세금은 얼마나 내야 하나요?

■ 중간정산 또는 중도인출을 할 수 있는 조건이 있나요? 세금은 어떻게 되나요?

■ 퇴직급여 수령한 것을 IRP에 넣을까? 연금저축에 맡길까?

■ 퇴직급여, 연금으로 받으면 세금은 얼마나 내나요?