ETF 투자시 세금을 줄이는 3가지 방법

최근 상장지수펀드(ETF) 투자에 대한 관심이 커지면서 ETF 투자시 발생하는 세금과 절세 방법에 대한 관심 또한 커지고 있습니다. ETF는 주식과 유사한 방법으로 거래되기 때문에 세금도 그와 비슷할 것이라 생각하지만 사실 그렇 지 않습니다. ETF 종류에 따른 과세방법과 절세에 대해 알아보겠습니다.  

 

ETF 투자시 발생하는 세금

국내 ETF는 국내 상장된 주식에만 투자하는 “국내주식형 ETF”와 국내주식형 ETF를 제외한 “기타 ETF”로 구분되며, 이에 따라 세금도 달라집니다. 또한, 외국에 상장되어 거래되는 글로벌 ETF( 또는 해외 ETF) 거래시에도 세금이 발생합니다.

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1) 국내 ETF : 국내 주식형 ETF는 비과세, 기타 ETF는 배당소득세 과세
국내 주식형 ETF의 매매차익에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다. 그러나 국내 주식형 ETF에 속하지 않는 기타 ETF (채권 ETF, 해외지수 ETF, 파생형 ETF, 상품 ETF 등)는 매매차익이 배당소득세로 과세됩니다.

기타 ETF는 매도할 때 마다 차익에 대해 15.4%로 원천징수가 이루어지는데, ETF 매수시점과 매도시점 사이에 상승한 과표기준가격과 실제 매매차익 중 적은 금액에 배당소득세율 15.4%를 적용해 과세가 됩니다. “과표기준가격”이란 해당 ETF의 운용사에서 수익 중 비과세되는 부분을 제외하고 과세되는 부분만 계산하여 고시한 세금 계산의 기준가격입니다. ETF도 펀드이기 때문에 과표 기준가격이 매일 고시되고 있습니다.

기타 ETF 매매시 매매차익에 대해 배당소득세가 원천징수가 되는 과정을 예를 들어보겠습니다. 전일 원유선물 ETF를 9,900원(과표기준가 10,100원)에 1만주를 매수한 뒤, 오늘 10,500원(과표기준가 10,600원)에 매도하였다고 가정하겠습니다. 이미지_201605032 1주당 매매차익은 600원(10,500원-9,900원)이고 과표기준가의 차액은 500원(10,600원-10,100원)이 됩니다. 매매차익(600원)과 과표기준가(500원) 중 적은 금액에 대하여 과세가 되므로 배당소득세는 770,000원(500원 x 1만주 x 15.4%)이 원천징수됩니다. 

2) 글로벌 ETF(해외 ETF)  : 양도소득세 과세 해외시장에 상장된 해외 ETF(투자회사형)의 경우에는 해외주식과 마찬가지로 매매차익에 양도소득세(22%)가 부과됩니다. 양도소득세 신고 및 납부는 해외주식 양도소득세 신고 절차와 마찬가지로 1월 1일 부터 12월 31일까지의 거래에 대해 다음해 5월에 신고 납부하면 됩니다.

 

2. 분배금 : 모든 ETF의 분배금에 대해 배당소득세 과세
분배금은 주식투자시 배당과 비슷한 것으로 ETF가 보유하고 있는 주식의 배당금, 채권 이자, 기타 운용 이익을 분배해 주는 것으로 배당소득에 해당됩니다. 모든 ETF의 분배금은 현금 분배금액과 ETF 보유기간 동안의 분배금 관련 과표기준가격 증가분 중에서 작은 금액에 대해 분배금 지급시점에 15.4%로 원천징수되고 분배금을 포함해 이자, 배당 금융소득이 2,000만원 넘을 경우 종합과세 됩니다.
   

 

ETF 거래시 세금을 줄이는 3가지 방법

1) 금융소득 종합과세가 염려되면 “해외 ETF” 활용하기
기타 ETF에 투자하는 경우, 매매차익이 배당소득으로 과세되므로 금융소득 종합과세가 적용됩니다. 반면, 해외 ETF(투자 회사형)의 매매차익은 양도소득세가 단일 세율인 22%로 적용되기 때문에 종합소득에 포함되지 않는 이점이 있습니다.  또한, 해당 과세기간 중 해외주식 관련 양도소득공제를 받은 이력이 없는 경우,  매매차익 250만원까지는 양도소득공제를 받을 수 있으므로 양도소득세가 발생하지 않습니다.

2) 비과세종합저축 계좌 활용하기
비과세종합저축을 활용해 ETF를 매매하면, ETF 매매시 과세되는 매매차익과 분배금을 비과세로 투자할 수 있습니다. 국내주식형 ETF 보다는 매매차익이 배당소득으로 과세되는 “기타 ETF”를 투자하면 절세효과가 큽니다. 비과세종합저축은 금융상품 투자로 발생하는 이자/배당소득에 대해 전액 비과세이기 때문에 금융소득 종합과세에도 포함되지 않습니다. 가입 대상자(올해는 62세 이상)는 투자금액 5천만원을 한도로 적극 활용할 필요가 있습니다.

3) ISA(개인종합자산관리계좌) 활용
ISA계좌를 활용해 ETF를 매매하면 과세되는 매매차익과 분배금을 비과세로 투자할 수 있습니다. 국내주식형 ETF 보다는 매매차익이 배당소득으로 과세되는 “기타 ETF”를 투자하면 절세효과가 큽니다. ISA계좌는 금융상품 투자로 발생하는 이자・배당소득에 대해 200만원까지는 비과세, 초과분은 9.9% 분리과세되기 때문에 금융소득종합과세에도 포함되지 않습니다. 또한 신탁형 ISA계좌는 ETF 매매수수료가 없어 수수료비용부담없이 자유롭게 투자하실 수 있습니다. 가입 대상자(금융소득종합과세자를 제외한 근로자 및 사업자)는 투자금액 5년간 매년 2,000만원(총 1억원) 한도로 적극 활용할 필요가 있습니다.

 

 

 

※ 한국금융투자 협회 심사필 제16-02556호 (2016-05-11 ~ 2017-05-10)

※ 이 개인종합자산관리계좌(ISA)에 편입된 금융상품 중 예금보호 대상으로 운영되는 금융상품에 한하여 예금자보호법에 따라 예금보험공사가 보호하되, 보호 한도는 금융상품을 판매한 금융회사별로 귀하의 모든 예금보호대상 금융상품의 원금과 소정의 이자를 합하여 1인당 “최고 5천만원”이며, 5천만원을 초과하는 나머지 금액은 보호하지 않습니다. ※ ISA계좌 내 금융투자상품은 원금손실 발생할 수 있습니다. ※ ISA계좌는 신탁보수 또는 일임수수료가 발생할 수 있습니다. ※ 과세기준 및 과세방법은 향후 세법 개정 등에 따라 변동될 수 있습니다. ※ 당사는 금융투자상품에 관하여 충분히 설명할 의무가 있으며, 투자자는 투자에 앞서 그러한 설명을 충분히 듣고 투자결정을 내리시기 바랍니다. ※ 집합투자증권을 취득하시기 전에 투자대상, 보수, 수수료 및 환매방법 등에 관하여 (간이)투자설명서를 반드시 읽어보시기 바랍니다. ※ 이 금융투자상품은 예금자보호법에 따라 예금보험공사가 보호하지 않습니다. ※ 이 금융투자상품은 운용결과에 따른 이익 또는 손실이 투자자에게 귀속됩니다. ※ 일중매매는 거래전략 등 증권시장 전반에 대한 많은 지식과 경험을 필요로하며, 단기간 내에 상당액을 손실할 수 있고, 잦은 매매로 인한 세금 및 수수료의 과다 발생으로 수익 실현 기회가 극히 제한될 수 있습니다. ※ 외화자산의 경우 환율변동에 따라 손실이 발생할 수 있습니다. ※ 파생상품은 높은 가격 변동성으로 인해 단기간에 투자원금의 전부 또는 일부가 손실될 수 있으며, 계좌 잔고가 유지증거금에 미달하는 경우 계약의 일부 또는 전부가 강제 청산될 수 있고, 시장 급변동시 예탁잔고 이상의 손실이 발생할 수 있습니다.